Содержание

Дела подоходные: может ли ИП вернуть 13% от покупки квартиры, в каких случаях и как осуществить возврат?

Дела подоходные: может ли ИП вернуть 13% от покупки квартиры, в каких случаях и как осуществить возврат?

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, все индивидуальные предприниматели уплачивают налоги в государственный бюджет. На эту обязанность указывает Налоговое законодательство.

Но помимо обязанностей, у налогоплательщиков есть неоспоримое право единоразового возврата части суммы уплаченных в бюджет средств – так называемый имущественный вычет. Это право возникает в момент приобретения предпринимателем-налогоплательщиком жилья в собственность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть НДФЛ?

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть подоходный налог в размере 13 процентов? Это возможно в следующих случаях:

  • в момент приобретения жилья за наличный расчет (ст.220 НК РФ);
  • при приобретении жилья по договору целевого займа (ст.220 НК РФ).

Условия для этого

Для того, чтобы воспользоваться своим правом на получение льготного возврата, налогоплательщик должен соблюсти ряд условий:

    У предпринимателя должен быть постоянный источник дохода, с которого он уплачивает 13% налоговых отчислений в бюджет.

Исключение составляют дивиденды (доходы, полученные от долевого участия в организации) и выигрыши, в отношении которых не применяются налоговые вычеты (ст.210 НК РФ).

  • Предприниматель, уплачивающий за себя НДФЛ, обязан предоставить в установленный период (до 30 апреля года, следующего за отчетным) декларацию 3-НДФЛ, отразив в ней необходимые для расчета сведения: исчисленный налог, заявленная сумма имущественного вычета, в некоторых случаях справку по форме 2-НДФЛ (для предпринимателей, работающих по трудовому договору или сдающих в аренду имущество как физлица).
  • Необходимо предоставить пакет документов, подтверждающих право собственности предпринимателя на приобретенное жилье (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации).
  • Обязательным условием является факт оформления жилья в собственность непосредственно на предпринимателя, его супругу или ребенка.
  • При соблюдении всех перечисленных условий предприниматель гарантированно получает возможность оформления имущественного вычета. Подробнее о том, что такое налоговый вычет при купле-продаже квартиры, мы рассказывали здесь.

    В случае, когда оформление компенсации за покупку квартиры невозможно, предприниматель имеет право оформить выплату через супругу при условии ее официального трудоустройства и дальнейшей возможности предоставления в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Это подтвердит факт наличия доходов, с которых уплачивается подоходный налог в размере 13%. О возможности получения налогового вычета неработающими гражданами или пенсионерами вы можете узнать тут.

    Когда возврат 13% невозможен?

    Так, не смогут претендовать на возврат налога индивидуальные предприниматели, использующие:

    • УСН (упрощенную систему налогообложения);
    • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
    • патентованный бизнес (когда на определенный вид бизнеса приобретается патент);
    • ЕСНХ (специальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции).

    Перечисленные системы налогообложения снижают платежное бремя предпринимателю в процессе его деятельности, но при этом лишают его возможности получения имущественного вычета.

    Как осуществить возврат подоходного налога?

    Необходимые документы

    По окончании года ИП, претендующий на получение компенсации, должен подготовить стандартный пакет документов.

    1. Декларацию по форме 3-НДФЛ (самостоятельно заполнить и предъявить в налоговый орган).
    2. В общем пакете документов должна присутствовать справка по форме 2-НДФЛ (в ней отражены суммы удержанных работодателем налогов за требуемый период).
    3. Подготовить копии документов, подтверждающих право собственности на приобретенное имущество:

    • ДКП (в случае покупки квартиры);
    • свидетельство о госрегистрации права (при приобретении или строительстве дома, земельного участка, покупки доли или комнаты);
    • договор займа или целевой кредитный договор (при погашении ипотечных процентов и дальнейшего оформления имущественного вычета по ним).
  • Подготовить копии платежной информации:

    • подтверждение расходов на покупку квартиры (кассовые и товарные чеки, банковские выписки, акты о приобретении материалов, квитанции к приходным ордерам);
    • подтверждение уплаты процентов по ипотеке или договору займа (справки из кредитной организации, выписки из лицевых счетов).
  • Приобретенное в общую собственность имущество потребует подтверждения в виде наличия следующих документов:

    К собранному пакету документов необходимо приложить заявление на возврат подоходного налога, советы по заполнению и образец которого вы найдете в этом материале.

    Куда и когда подавать?

    Перечисленный пакет документов, вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации ИП. К оформлению льготы можно приступить в любое время, даже сразу после приобретения имущества.

    Перечисление истребуемой выплаты (в случае принятия муниципальным органом положительного решения) будет произведено только по завершению налогового периода). Для получения вычета в расчет берется информация за три предшествующих года.

    Как и для физических лиц, процедура и суммы возврата НДФЛ для ИП идентичны. Так, при оформлении в собственность квартиры, максимальная сумма для оформления выплаты – 2 миллиона рублей вне зависимости от фактической стоимости покупки. В данном случае предельная сумма имущественного вычета составит 260 тысяч рублей.

    В случае ипотечного кредитования ИП сумма льготного исчисления будет увеличена до 3 миллионов рублей.

    Самостоятельный расчет

    Как указывалось ранее, возврат имущественного вычета возможен в пределах 13% от стоимости приобретенного жилья.

    При ипотечном кредитовании покупатель сможет рассчитывать на возврат средств из следующих сумм:

    • 2 миллиона рублей (стоимость покупки жилой площади);
    • 3 миллиона рублей (величина оплаченных ипотечных процентов).

    Первый вариант для расчетов может быть применим к нескольким объектам собственности, до окончательной выборки размера вычета (то есть до достижения имущественного возврата максимально возможной отметки в 260 000 рублей). Если при покупке квартиры сумма вычета меньше максимальной возможной, право на льготу сохраняется при следующих покупках.

    Например: квартира была приобретена за 1 560 000 рублей. Расчет имущественного вычета, на который может претендовать собственник, производится следующим образом:

    1 560 000*13% = 202 800 рублей.

    Недостающую сумму компенсации в размере 57 200 (260 000 – 202 800) рублей он может запросить к выплате при следующей покупке объекта недвижимости.

    Пример расчета при приобретении квартиры в ипотеку:

    2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 тыс + 390 тыс = 650 тыс.рублей.

    Сроки выплат

    В соответствии с п.6 ст.78 налогового законодательства, сумма заявленного вычета должна быть возвращена заявителю в течение 30 дней с момента регистрации заявления на вычет. Но в то же время ст.88 несколько противоречит ей, указывая на возврат имущественного вычета только после окончания камеральной проверки (которая, как известно, длится не менее 3 месяцев).

    Кроме того, нигде не указано, идет ли речь о полных месяцах, ведь налогоплательщик может подать заявление в последних числах. При этом сотрудники ФНС допускают возможность возврата вычета в течение 30 дней. Получается, ожидаемый срок возврата имущественного вычета – не менее 4 месяцев.

    Могут возникнуть следующие причины задержки выплат:

    1. нехватка некоторых документов;
    2. обнаружение фактов несоответствия, запрещающих собственнику получение имущественного вычета;
    3. ошибки, человеческий фактор.

    Отметим также, что налоговый вычет можно получить не только при покупке, но и при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3-5 лет. Более детально об этом можно узнать здесь.

    Основным требованием для возврата имущественного вычета является наличие дохода, благодаря которому осуществляется уплата налогов в бюджет. По своей сути, имущественный вычет выступает средством возврата ранее уплаченных налогов. Следовательно, при отсутствии оплаты в бюджет в получении имущественного вычета будет отказано.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

    БЛИЦ!
    Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
    Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

    С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

    Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

    В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

    Условия возврата налогового вычета: общие правила

    При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

    • самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
    • налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
    • с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
    • можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
    • если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
    • если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

    Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

    История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

    Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

    Кто имеет право на налоговый вычет

    Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

    1. ИП должен применять общий режим налогообложения, поскольку только он подразумевает выплату НДФЛ, а это значит, предприниматель обязан вести строжайший учет по налоговой отчетности и бухгалтерии, вести Книгу доходов и расходов, выплачивать НДС и выполнять все прочие процедуры, требуемые ОСНО. Специальные налоговые режимы УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также Патентная система возможности делать налоговый вычет с покупки недвижимости не предоставляют, поскольку бизнесмены, находящиеся на этих видах налогообложения, от уплаты НДФЛ освобождены. Но здесь также есть свои исключения: они касаются тех ИП, кто помимо дохода по специальной налоговой системе имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (например, если коммерсант сочетает налоговые режимы с ОСНО).
    2. ИП должен иметь прибыль, с которой он может оплачивать налог на доходы физических лиц по 13%-ой ставке. При этом исключение делается для доходов, полученных в рамках дивидендов и участия в доле юридического лица.
    3. ИП, оплачивающие НДФЛ, до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным, обязаны передавать налоговым специалистам по месту проживания декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указывать сведения о начисленном налоге и сумму вычета, на которую рассчитывает индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен имеет еще и доходы, по которым он должен предоставлять налоговикам справку 2-НДФЛ, то для получения вычета он обязан передать в налоговую службу и ее (чаще всего это имеет отношение к предпринимателям, сдающим имущество в аренду в качестве физических лиц и тех ИП, кто дополнительно работает по трудовым договорам).
    4. ИП должен иметь на руках полный перечень документов, доказывающих факт приобретения жилья (свидетельство, договор, акт и пр.).
    5. И наконец, последнее условие, обязательное к выполнению для получения налогового вычета: купленная квартира или другая недвижимость должна быть оформлена либо на самого индивидуального предпринимателя, либо на кого –либо из его детей, либо на супругу/супруга.

    Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

    Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

    К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

    В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

    Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

    А если купленная квартира снова продана?

    Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

    Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

    Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

    Последнее обновление 2019-01-08 в 11:41

    Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

    • приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
    • в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.

    Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
    Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

    Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

    Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

    • При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

    Пример

    ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2018 году за 1 760 000 рублей.
    В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

    В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

    В 2019 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

    Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

    • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
    • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
    • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

    Однако из правила есть исключение.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

    • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
    • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
    • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
    • от выигрыша в лотерею.

    Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

    Пример

    Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

    В 2017 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

    В 2018 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

    В 2019 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

    Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

    Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

    • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
    • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
    • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

    Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2019 году

    С 2019 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

    По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

    Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

    Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

    • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
    • декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

    При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

    • документ о заключении брака;
    • соглашение о распределении сумм к возврату.

    Вся информация в статье «Вычет для супругов»

    • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
    • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

    Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

    При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

    • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
    • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
    • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

    Пример

    Пример

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (119 оценок, средняя: 4,58)

    Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

    Законодательством России предусмотрен имущественный налоговый вычет для ИП и других физических лиц, уплачивающих НДФЛ по ставке 13%. Главой 23 Налогового кодекса РФ (НК) подразумевается, что ИП может оформить НДФЛ‑вычет, если купил квартиру. Условие – он платит налог по ставке 13% с доходов, полученных от предпринимательства. Данная преференция предоставляется физлицам – плательщикам НДФЛ 13% – на основании статьи 220 НК. Чтобы получить такую льготу, частный предприниматель (ИП) должен соответствовать определенным требованиям.

    НДФЛ-вычет покупателю жилплощади: общие основания для получения

    Гражданин, который платит подоходный налог 13%, определяя НДФЛ‑базу по правилам пункта 3 статьи 210 НК (уменьшает налогооблагаемый доход на сумму вычетов), может оформить льготу при покупке жилья. Приобретение квартиры или иной жилплощади позволяет ему получить компенсацию определенной части понесенных затрат. Возмещение издержек, связанных с покупкой жилья, осуществляется путем возврата налогоплательщику уплаченного подоходного налога через оформление имущественного вычета. Надлежащие основания оговорены подпунктами 3-4 пункта 1 статьи 220 НК.

    Общие правила применения НДФЛ‑вычета установлены для покупателей жилья нормами статьи 220 НК:

    1. Сумма такого вычета, оформляемого в части расходов на покупку объектов жилой недвижимости (как одного, так и нескольких), составляет максимум 2000000 рублей. Покупатель квартиры (квартир) вправе вернуть себе уплаченный подоходный налог на общую сумму, не превышающую 260000 рублей (13% от 2000000).
    2. Сумма данного вычета, оформляемого в части издержек на уплату ипотечных процентов при покупке одного объекта жилой недвижимости, составляет максимум 3000000 рублей. По этому основанию покупатель квартиры может вернуть себе уплаченный подоходный налог на сумму, не превышающую 390000 рублей (13% от 3000000).
    3. В общие затраты, обусловленные покупкой квартиры, налогоплательщик может включить издержки выполнения отделочных работ.
    4. К НДФЛ-вычету нельзя предъявить затраты, если они финансировались работодателем заявителя, иными лицами, средствами маткапитала, бюджетными деньгами. Кроме того, данная льгота не оформляется, если купля‑продажа жилплощади совершалась между гражданами, выступающими взаимозависимыми лицами (например, близкими родственниками).
    5. Все понесенные издержки, заявляемые физлицом к НДФЛ‑вычету, должны подтверждаться надлежащей документацией (соглашениями купли-продажи, передаточными актами, платежными квитанциями). Помимо этого, нужно доказать факт оформления гражданином собственности на приобретенную квартиру (ЕГРН‑выписка).

    Налоговый вычет для ИП при покупке жилплощади оформляется с учетом всех правил, оговоренных статьей 220 НК. Частный предприниматель, который купил квартиру, сможет применить данную льготу, если соблюдаются некоторые требования (условия), установленные положениями главы 23 НК.

    Как предпринимателю оформить имущественный вычет по НДФЛ

    Чтобы оформить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилплощади, частный предприниматель (ИП) должен обеспечить соблюдение следующих правил:

    1. Частный предприниматель (ИП), оформляющий НДФЛ‑вычет при покупке жилья, должен действовать на общей системе налогообложения, предусматривающей уплату физическим лицом подоходного налога по ставке 13%. Это значит, что он должен исчислять и уплачивать сумму НДФЛ в соответствии с нормами статьи 227 НК. Такой ИП ведет строгий налоговый учет, заполняет Книгу доходов и затрат, выступает плательщиком НДС, выполняет прочие предусмотренные обязанности.
    2. Надо отметить, что работа ИП на каком-либо ином режиме налогообложения (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСНХ) не позволит ему оформить НДФЛ‑вычет, поскольку этими спецрежимами предприниматель освобождается от подоходного налога. Исключение – кроме дохода от применения спецрежима, ИП получает доходы, которые облагаются НДФЛ 13%. Пример такого исключения – предприниматель совмещает спецрежимы с общей системой налогообложения.
    3. От предпринимательства гражданин получает доход (заработок), с которого удерживается (перечисляется) налог 13%. При этом не учитывается дивидендный доход этого физлица.
    4. Предприниматель, который платит НДФЛ с доходов от своей деятельности, должен направить заполненную декларацию 3‑НДФЛ в местное подразделение ФНС. Срок передачи данной отчетности – не позже 30 апреля года, непосредственно наступающего после отчетного периода (года). В декларации указываются сведения о полученных доходах, начисленных суммах НДФЛ, заявленных вычетах.
    5. Если у такого ИП в отчетном периоде были доходы, которые подтверждаются справкой 2‑НДФЛ, эту бумагу нужно передать налоговому ведомству. Например, это предприниматели, в качестве граждан сдающие свои активы на условиях аренды, а также те ИП, которые дополнительно трудятся по найму.
    6. У предпринимателя должна быть вся документация, подтверждающая покупку квартиры и оформление её в собственность.
    7. Приобретенная жилплощадь должна быть зарегистрирована на самого ИП, его супруга (супругу) или его ребенка.

    Соблюдение этих требований (правил) обеспечит предпринимателю НДФЛ‑вычет. Цель покупки недвижимости роли не играет.

    ИП вправе использовать ещё одну возможность для получения имущественного вычета, обусловленного покупкой недвижимости. Речь идет о ситуации, когда у предпринимателя есть супруг (супруга), получающий доход, облагаемый налогом 13%. При таких обстоятельствах муж (жена) этого ИП может оформить НДФЛ‑вычет в полном размере. Основание – общий режим супружеской собственности.

    Примеры оформления предпринимателем имущественного вычета

    Чтобы проиллюстрировать ситуацию оформления предпринимателем НДФЛ-вычета при покупке жилья, можно рассмотреть типичные примеры.

    Ситуация № 1 (ИП на ОСН)

    ИП работает на общем режиме налогообложения, уплачивая НДФЛ 13% с полученного заработка. В минувшем 2018 году он купил квартиру за 1800000 рублей. За этот же период (год) он перечислил подоходный налог в размере 50000 рублей. Нормы НК разрешают ему получить возврат на сумму 234000 рублей (13% от 1800000).

    В текущем 2019 году этот предприниматель обратился за льготой и вернул себе уплаченный налог на сумму 50000 рублей. Оставшуюся сумму, равную 184000 рублей (234000 минус 50000), он вправе компенсировать себе в следующих налоговых периодах.

    Ситуация № 2 (ИП на ЕНДВ)

    ИП – парикмахер, действующий при этом на спецрежиме ЕНВД. В прошедшем 2018 году он купил квартиру. Чтобы оформить НДФЛ‑вычет на правах покупателя жилплощади, субъект должен иметь дополнительный заработок, который облагается НДФЛ 13%.

    Такой заработок у него был – в течение 9 месяцев 2018 года ИП сдавал личную жилплощадь в аренду (ежемесячная плата – 20000 рублей) и получил от этого доход, равный 180000 рублей (20000 помножить на 9). В нынешнем 2019 году физлицо подает 3‑НДФЛ, где начисляет себе обязательства по подоходному налогу на сумму 23400 рублей (13% от 180000). Эту сумму – 23400 рублей – он вернет (зачтет) в порядке имущественного вычета по НДФЛ.

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

    Как сделать возврат налога при покупке квартиры: все условия и пошаговая инструкция

    Улучшили свои жилищные условия или купили земельный участок? А вы знаете, что можете получить от государства возврат налога при покупке квартиры в ипотеку или за наличные? А еще доступно возмещение части уплаченных процентов. Максимум до 650 тыс. руб. реальных денег на ваш расчетный счет (260 тыс. от стоимости жилья и 390 тыс. от процентов по ипотеке). Такие привлекательные цифры нельзя оставить без внимания. Рассмотрим, что для этого нужно сделать.

    Понятие имущественного вычета и условия его получения

    Имущественный вычет – это уменьшение налоговой базы для исчисления подоходного налога на суммы, которые плательщик налога потратил на покупку жилья, земли под домом или участка, предназначенного для его строительства.

    Человека, который проживает на территории РФ более полугода, официально работает и платит подоходный налог (НДФЛ), называют резидентом. Любой резидент может рассчитывать на налоговый вычет, если он потратил собственные или заемные средства на улучшение своих жилищных условий, в размере 13 процентов от фактических расходов на покупку, строительство и даже отделочные работы.

    Рассмотрим пример расчета. Вы купили однокомнатную квартиру стоимостью 1,5 млн руб. Часть суммы в размере 500 тыс. руб. вы оплатили за счет собственных средств, а на оставшуюся сумму взяли ипотечный кредит в банке. Вы можете вернуть от государства 13 % от 1,5 млн руб.: 1 500 000 x 13 % = 195 000 руб.

    Кроме того, с суммы выплаченных банку процентов вы тоже можете получить 13 %. Как вернуть проценты по ипотеке мы уже подробно разбирали в прошлом обзоре. Ссылка на него будет ниже.

    Какие условия для возврата должны быть соблюдены:

    • Сумма фактических расходов не выше 2 млн руб. Например, с квартиры стоимостью 2,5 млн руб. возврат будет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб.
    • Ранее заемщик не получал имущественного вычета.

    Если вы уже один раз воспользовались правом на возврат, но не достигли предельной суммы (например, купили квартиру за 1,5 млн руб.), то у вас остается возможность при следующей покупке доначислить себе 13 % еще с 500 тыс. руб.

    • При покупке жилья и земли право на вычет наступает после государственной регистрации объекта в собственность, при долевом строительстве основанием служит передаточный акт.
    • Ежегодный имущественный вычет не может быть больше суммы налога на доходы, которую уплатил сам работник или его работодатель.

    Как рассчитать, за сколько лет вы получите вычет?

    Например, вы получаете зарплату 40 тыс. руб. За год ваш доход составит 480 тыс. руб. С него ваш работодатель уплатит 13 %: 480 000 x 13 % = 62 400 руб.

    Вы купили квартиру за 2 млн руб. и имеете право на вычет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб.

    За один год вы этого не сделаете, потому что заплатили государству значительно меньше налогов. Если представить, что ваша зарплата не изменится в ближайшие годы, то полностью получить деньги вы сможете за 5 лет.

    Очевидно, что при более высокой зарплате вернуть причитающуюся сумму удастся значительно быстрее. По предыдущему примеру, если ваша зарплата будет 60 тыс. руб., то за 3 года вы получите все, на что имеете право.

    • Вы построили или купили готовое жилье за собственные деньги или за счет ипотечного кредита. В расчет не берутся: материнский капитал, государственные субсидии различным категориям граждан, средства работодателя и любых других третьих лиц.

    Например, вы подобрали квартиру за 1,8 млн руб., решили взять ипотеку. 453 026 руб. за счет материнского капитала вы внесли в качестве первоначального взноса и добавили еще 300 тыс. руб. собственных денег.

    Кредит составил: 1 800 000 – 453 026 = 1 346 974 руб.

    Возмещение с суммы: 1 346 974 x 13 % = 175 106, 62 руб.

    То же самое касается и военной ипотеки. Военнослужащий сможет возместить только свои потраченные на приобретение жилья средства, если они были. Суммы, которые вносились государством, возврату не подлежат.

    • Сделка по купле-продаже жилья не была заключена между зависимыми людьми. Налоговый кодекс к таким относит родителей, братьев, сестер, супругов, детей, работодателей и подчиненных.
    • В кредитном договоре должна быть четко написана цель кредита – приобретение или строительство жилья, земли для строительства дома. Есть потребительские кредиты, которые выдаются под залог недвижимости. Они тоже называются ипотекой, но берутся на любые цели. В договоре так и будет написано. Поэтому для возмещения эти суммы государство не примет.

    Кто имеет право вернуть налог

    Своим правом на возврат подоходного налога при приобретении жилья в ипотеку могут воспользоваться как граждане Российской Федерации, так и иностранцы. Главным условием является их официальное трудоустройство и ежегодная выплата государству налога со всех доходов.

    Право на вычет имеют:

    1. Официально трудоустроенные резиденты РФ с белой зарплатой.
    2. Пенсионеры. В этом случае в расчет принимаются их официальные доходы, которые были в течение 3 последних лет перед выходом на пенсию.
    3. Родители, в том числе приемные, опекуны и попечители, если они оформляют приобретаемую недвижимость в собственность своих детей или подопечных.
    4. Созаемщик. Это может быть один или несколько человек. Некоторые банки допускают к участию до 4 созаемщиков. В обязательном порядке супруг или супруга является созаемщиком.

    Что можно включить в фактические расходы на возмещение

    Стандартная база для расчета возврата – это сумма потраченных собственных или заемных средств на покупку квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка под ним, земельного участка для строительства, а также долей во всех перечисленных объектах.

    Обратите внимание, что недвижимость должна быть на территории России.

    Государство допускает включить в базу расходы на ремонт и достройку. И вот здесь лучше рассмотреть, что к ним относится отдельно для строительства дома и квартиры в новостройке.

    К фактическим расходам по строительству дома относятся:

    • разработка проекта и составление сметы;
    • затраты на материалы для строительства и отделки;
    • достройка объекта незавершенного строительства;
    • подключение к инженерным коммуникациям, создание альтернативных источников энергии.

    В фактические расходы на покупку квартиры или комнаты в новостройке вы можете включить:

    • затраты на материалы для отделки,
    • оплата услуг строительных бригад по отделке,
    • разработка проекта на отделку и составление сметы работ.

    Обратите внимание, что в договоре обязательно должно быть прописано, что вы приобретаете незавершенный строительством объект. Только в этом случае расходы на отделку и достройку примут к возмещению.

    Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета

    Как вернуть деньги, которые вы потратили на покупку или строительство жилья? Во-первых, не все деньги, а только их часть. Во-вторых, это можно сделать:

    • через налоговую инспекцию;
    • через своего работодателя, который фактически за вас перечисляет подоходный налог в бюджет.

    Чем отличаются эти способы? Тем, что в первом случае вы получите сумму возмещения один раз в год. Во втором случае – будете получать ежемесячно. Даю пошаговые инструкции процедуры возврата налога на доходы для обоих способов.

    Через налоговый орган

    Шаг 1. Составление декларации о доходах. Ее часто называют формой 3-НДФЛ и подают в налоговую инспекцию. Сделать это можно в любой момент в течение года, следующего за отчетным периодом. Например, вы купили квартиру 20 августа 2018 года, начиная с 2019 года выберите свободное время и оформите документы на вычет.

    Как заполнить 3-НДФЛ? На сайте ФНС в разделе “Программные средства” внизу сайта есть программа “Декларация”. Скачайте и установите ее на компьютер. Она проверяет корректность внесения вами данных и формирует электронный документ, который потом можно послать в налоговую.

    Кому-то привычнее заполнять документы вручную. В этом случае лучше всего сделать это непосредственно в налоговой инспекции, где всегда подскажут, как это правильно сделать.

    Большинство моих знакомых заполняет декларацию онлайн. Я предпочитаю делать это в инспекции. Там есть образцы, на которые я и ориентируюсь. Главное, не старайтесь попасть к налоговикам до мая текущего года. Вы можете оказаться в толпе желающих подать свои декларации о доходах предпринимателей, нотариусов и прочих налогоплательщиков. Напоминаю, что документы на имущественный вычет принимают в течение всего года.

    Шаг 2. Формирование комплекта документов. Я уже давала список необходимых документов, когда разбирала тему возврата процентов по ипотечному кредиту. Повторяться не будем.

    Шаг 3. Предоставление документов в налоговый орган. Там потребуется еще написать заявление на возврат, а также отдельно указать номер расчетного счета в банке, куда будут перечислены возмещаемые суммы.

    Шаг 4. Пополнение вашего расчетного счета примерно через 3 – 4 месяца на сумму вычета.

    Если за один год вы не смогли возместить свои 13 % с покупки квартиры, дома или земли, то сделаете это за несколько лет. Проходить вышеописанную процедуру придется на следующий год и так далее до полного возмещения.

    Через работодателя

    1. Получение специального уведомления в налоговой инспекции после предоставления комплекта документов.
    2. Подача заявления на имя работодателя.
    3. Ежемесячное получение зарплаты, увеличенной на сумму подоходного налога. Это увеличение и есть сумма имущественного вычета на приобретение жилья.

    Ответы на самые популярные вопросы

    • Сколько раз можно подавать документы на вычет?

    Пока вы не исчерпаете лимит, наложенный государством для возмещения расходов.

    • Можно ли вернуть средства, если покупали квартиру несколько лет назад?

    Да, можно. Срок давности не установлен.

    • Когда можно вернуть деньги временно неработающим гражданам?

    Действительно, бывают ситуации, что заемщик оказывается без работы. Например, женщина ушла в декретный отпуск, заемщик попал под сокращение или уволился. Ничего страшного. Процедура возмещения временно приостанавливается до момента выхода налогоплательщика на официальную работу. И не важно, что это произойдет через пару лет.

    • Учитываются ли другие доходы при оформлении налогового вычета?

    Да, конечно. В этом случае вы в своей декларации указываете все источники получения доходов. Обратите внимание, что они должны быть официальными. Если, например, вы сдаете квартиру в аренду, то подтверждением будет официальный договор с арендатором и документы, подтверждающие перечисление им средств по аренде.

    Заключение

    Я уверена, что далеко не все граждане, купившие квартиру или дом, знают о своем праве получить от государства обратно часть потраченных на это средств. Если 650 тыс. руб. для вас мелочь, то можете пройти мимо статьи и не заморачиваться сбором документов. Но для большинства, я думаю, сумма внушительная.

    Оформление вычета не требует особых юридических познаний. Надо только выделить время на изучение материала. Как только получите возмещение первый раз, на второй год будет значительно легче. Да и ожидание пополнения счета будет приятным дополнением. В следующих статьях я расскажу о страховании и о том, можно ли вернуть страховку по ипотеке. Подписывайтесь на наш блог, чтобы постоянно повышать свою финансовую грамотность и не быть обманутым банками, страховщиками и государством.

    Читать еще:  Права беременных женщин на работе: могут ли уволить такую сотрудницу и на каких основаниях?
  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector