Содержание

В каких случаях взимается налог при продаже квартиры? Расчет суммы оплаты и нюансы сделки

В каких случаях взимается налог при продаже квартиры? Расчет суммы оплаты и нюансы сделки

Любой полученный доход в РФ облагается налогом. Не является исключением доход от продажи квартиры.

В статье мы расскажем, какие нужно платить налоги при продаже и покупке жилплощади, действительно ли надо это делать с точки зрения закона. Кто платит налог продавец или покупатель?

Также вы узнаете, все ли суммы облагаются налогом по законодательству.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Кто должен платить?

Налог в 13% от суммы полученной прибыли платит продавец жилья, поскольку доход получает он.

Сборы для физических и юридических лиц

Особенности налогообложения физических лиц:

  • Налогоплательщики самостоятельно исчисляют НДФЛ, который требуется заплатить в случае получения дохода. К сделкам, приносящим доход физическому лицу, может относиться работа по договору гражданско-правового характера, аренда или продажа жилья и др. В случае работы по трудовому договору НДФЛ за работника выплачивает работодатель.
  • Если имеются сведения о доходах, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом, за который идет отчет.
  • Срок оплаты налога должен быть не позднее 15 июля года, следующего после отчетного.
  • 3-НДФЛ не заполняется, если гражданин не получал доход.

Особенности налогообложения юридических лиц:

  1. Под юридическим лицом понимается организация. Если организация ведет деятельность, предполагающую получение дохода, с суммы прибыли необходимо заплатить налог.
  2. Система налогообложения выбирается в зависимости от целей юридического лица.
  3. Юридическое лицо должно подавать декларацию вне зависимости от того, были ли доходы. Декларация сдается поквартально.
  4. При продаже недвижимости юридическим лицом не имеет значения, сколько лет эта недвижимость была в собственности организации.
  5. Все предприятия, которые производят и распространяют товары, должны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). В случае продажи жилой недвижимости организация освобождается от уплаты НДС.

Особые случаи

Для пенсионеров

Выход на пенсию не освобождает гражданина от уплаты налога. Пенсионер освобождается лишь от уплаты налога от дохода, перечисляемого в виде пенсии. Пенсионер может, как и любой гражданин, уменьшить налоговую базу, воспользовавшись одним из вычетов. Отдельных льгот для него государством в этом случае не предусмотрено.

Покупка и реализация в одном и разных налоговых периодах

Разберемся, нужно ли платить налог с продажи недвижимости, если сразу покупаешь другую. Если квартира была продана и куплена другая в одном налоговом периоде, то в этом случае можно применить сразу два налоговых вычета: на покупку жилья и имущественный вычет. Заполняется одна декларация 3-НДФЛ.

Если одна квартира продана, а другая куплена в разных налоговых периодах, то при покупке квартиры в другом налоговом периоде налоговый вычет на продажу и на покупку жилья будет рассчитываться по отдельности. Для каждого случая будет заполняться отдельная налоговая декларация в разные сроки.

Если продавец ребенок

Несовершеннолетний собственник не освобождается от уплаты налога. Налог в этом случае уплачивают его родители или опекуны. На продажу доли ребенка требуется разрешение органов опеки по месту регистрации. Необходима также и подпись родителей, что они согласны со сделкой.

Сделка между родственниками

При продаже квартиры взаимозависимому лицу, покупатель лишается налогового вычета. К таким людям относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные), братья и сестры, опекуны и подопечные. Если же квартира куплена у дедушки, у дяди или у другого родственника, не входящего в круг взаимозависимых лиц, то человек, купивший ее, может претендовать на налоговой вычет.

Реализация доли имущества

Если у квартиры несколько собственников, и они продают ее единым договором, то вычет распределяется согласно их долям. Более выгодно продать каждую долю по отдельному договору, тогда каждый собственник может получить вычет в полном объеме.

По кадастровой стоимости

С января 2016 года налог при продаже жилья рассчитывается с ее кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. До этого он рассчитывался от цены, указанной в договоре купли-продажи.

Использование кадастровой стоимости при подсчете налога происходит лишь в том случае, когда цена квартиры в договоре ниже, чем ее кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.

Если цена в договоре выше, то налог будет браться с нее. Такой принцип налогообложения применяется только для тех квартир, которые были куплены после 1 января 2016 года.

Свои особенности имеет и налогообложение продажи квартиры нерезидентам в России. Подробнее об этом мы рассказывали в этой статье.

Существуют ли льготы?

Итак, в каком же случае не надо платить налоги. Рассмотрим примеры ниже.

    Если квартира находилась в собственности больше минимального срока, то в таком случае налог платить не надо. Также не нужно и подавать декларацию 3-НДФЛ. При покупке до 1 января 2016 года минимальный срок владения будет 3 года.

Подробнее о налогообложении купли-продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3 — 5 лет, говорится здесь.

  • Пп.2 п.2 ст.220 НК РФ говорит, что налог можно заплатить не с целой стоимости квартиры, а с разницы между ценой за ее покупку и ценой за ее продажу. Т.е. если между ценой, за которую квартира куплена, и ценой, за которую она продана, разницы нет, то налог не платится.
  • Пример. Денис купил квартиру, приобретенная жилплощадь стоит 2 600 000 рублей, и продал её за 3 000 000 рублей. Срок владения был менее 3-х лет, соответственно нет оснований для освобождения от уплаты налога. Он платит налог лишь с разницы, которая составляет 400 000 рублей. 400 000 * 0.13 = 52 000.

    Сумма является необлагаемой, если стоимость квартиры при продаже была меньше, чем за нее было заплачено, налог платить не нужно. Однако необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, в которой подтверждаются все расходы на покупку жилья.

    Однако следует иметь в виду, что если жилье было приобретено после 1 января 2016 года и продано по цене меньше 70% от кадастровой стоимости, то цена продажи все равно будет рассчитываться как 70% от кадастровой стоимости.

    Пп.1 п.2 ст.220 НК РФ позволяет воспользоваться стандартным вычетом при продаже жилья размером до 1 миллиона рублей. Стандартный вычет – это максимальная сумма за год. Т.е. даже если было продано несколько квартир, общая сумма вычета не изменится.

    Пример. Стас получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 2 000 000 рублей. Он может воспользоваться стандартным вычетом и уменьшить налоговую базу на 1 000 000 рублей Т.е. налог будет взимать не с двух, а с одного миллиона рублей и будет составлять 130 000 рублей.

    Можно применить лишь один из этих вычетов. Т.е. стоит посмотреть, что целесообразней и какой налог нужно платить после сделки в данном случае.

    Необлагаемая сумма

    Законом установлена сумма, которая не облагается налогом. Итак, если жилье продано по цене менее 1 миллиона рублей, оно не будет облагаться налогом.

    Как рассчитывается сумма?

    Для физических лиц

    1. Определить, нет ли льгот, освобождающих от налога.
    2. Рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов и кадастровой стоимости, если это необходимо).
    3. Рассчитать 13% от налоговой базы.

    Пример расчета. Ирина продала квартиру за 3 000 000 рублей. Льгот, освобождающих от налога, она не имеет. Она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом. Т.е. уменьшить налоговую базу (ту сумму, с которой считается налог) на 1 000 000 рублей. В этом же году она купила квартиру за 2 600 000 рублей.

    Ей полагается налоговый вычет на покупку жилья. Максимальная сумма такого налогового вычета не может быть более 260 000 рублей. Ирина получает такой и вычет и таким образом освобождается от уплаты налога полностью.

    3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 (новая налоговая база для Ирины, полученная при стандартном вычете).

    2 600 000 * 0.13 = 338 000 (налоговый вычет для Ирины на покупку жилья, такая сумма больше максимальной, поэтому Ирина получит только 260 000).

    2 000 000 * 0.13 = 260 000 (это налог Ирины на продажу жилья).

    Налог и вычет равны, соответственно налог Ирина не платит.

    Для юридических

    1. Налог будет зависеть от того, жилое или нежилое помещение продает компания. При продаже нежилого помещения к налогу на прибыль добавляется НДС.
    2. Налог на прибыль зависит от системы налогообложения, принятой в организации.

    Пример. ООО «Крон плюс» продает квартиру за 3 700 000 рублей. Квартира была куплена за 3 200 000 рублей. В организации применяется ОСНО (общая система налогообложения). Ставка налога на прибыль в этом случае составляет 20%. Квартира является жилым помещением, соответственно НДС организация не платит. Налоговая база будет рассчитываться путем вычитания из цены продажи цены, за которую куплено жилье.
    Расчет:

    3 700 000 – 3 200 000 = 500 000 (с этой суммы нужно заплатить налог).

    500 000 * 0,2 = 100 000 (налог, который должна заплатить компания).

    Сроки оплаты

    Налоговым периодом по НДФЛ является 1 календарный год. По истечении этого периода продавец должен подать в налоговые органы декларацию со всеми документами и заплатить необходимый налог.

    Если налогоплательщик собирается получать имущественный вычет, кроме декларации необходимо подать заявление на него. Декларация подается в ИФНС по месту регистрации в срок до 30 апреля того года, который следует за годом покупки жилья. Декларацию необходимо подавать даже при нулевой сумме налога (подробнее о подаче и заполнении налоговой декларации после покупки и продажи квартиры можно узнать тут).

    Срок уплаты налога до 15 июля. Реквизиты для перечисления средств необходимо взять в ИФНС.

    Штрафы и санкции

    Для физических лиц: за каждый месяц просрочки сдачи декларации грозит штраф 5% от суммы налога. За просроченный отчет с нулевым налогом штраф будет 1000 рублей. Максимальный штраф – 30% от НДФЛ. За несвоевременную уплату налогов грозит в общем случае штраф 20% от суммы налога.

    Для юридических лиц: штраф можно получить за сокрытие доходов, т.е. за снижение налоговой базы. Штраф составляет 20% от суммы недоимки. Когда действия налогоплательщика признаются умышленными, штраф может дойти до 40%.

    Таким образом, существует много способов, которые позволяют уменьшить налоговые выплаты, а то и свести их к нулю. При знании законов и грамотном заполнении документов бремени в виде уплаты налогов можно избежать. Важно сдавать декларацию вовремя, даже если доход нулевой, чтобы не было проблем со штрафами.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Налог при продаже квартиры

    Налог с продажи (или доходов физического лица) имущества с начала 2016 года уплачивается по новым правилам. Важное значение имеет дата приобретения недвижимости:

    • если после 01.01.2016, то квартира должна находиться в собственности одного лица (или лиц — в случае долевой собственности) не менее 5 лет для истечения срока взимания налога в случае ее продажи.
    • если квартира куплена до указанной даты, то для освобождения от налога недвижимым имуществом надо владеть не менее 3 лет.

    Тем не менее, в налоговом законодательстве по-прежнему предусмотрен налоговый вычет. Это своего рода льгота — сумма, с которой налог не уплачивается. Необлагаемая налогом сумма составляет — 1 000 000 рублей.

    Кроме того, для расчета налога стала использоваться кадастровая стоимость объекта недвижимости. В частности, она применяется при расчете, если стоимость по договору купли-продажи квартиры будет выше кадастровой стоимости.

    Закон Российской Федерации обязывает граждан в случае получения дохода от продажи квартиры не позже положенного срока подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Она подается даже в тех случаях, если при расчете налог равняется нулю. Однако, гражданин должен документально подтвердить доход и расход, полученный по сделкам.

    Нужно ли платить налог с продажи квартиры

    С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в законодательстве касаемо налогообложения. В частности, это коснулось налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) при продаже недвижимого имущества. Нужно платить налог с продажи квартиры или нет — зависит от нескольких факторов:

    1. Способ приобретения квартиры, а именно в порядке наследования или дарения она получена от близкого родственника и т.д. В этой ситуации имеет значение безвозмездность сделки.
    2. Срок владения недвижимостью. Если продажа квартиры осуществляется после минимального срока владения, установленного законом, то платить НДФЛ не нужно. И соответственно, наоборот, если продажа произойдет ранее, то налог должен уплачиваться.
    3. Цена, по которой была продана квартира. В данном случае важно, когда он была приобретена прежним собственником, а именно:
    • до вступления в силу изменений Налогового кодекса РФ (НК РФ) — до 1 января 2016 года;
    • после 1 января 2016 года.

    Итак, в первом случае в налогооблагаемую базу входит сумма, указанная в договоре купли-продажи.

    Во втором же случае применяется либо стоимость квартиры по договору, либо кадастровая, умноженная на понижающий коэффициент — 0,7. В расчет берется та стоимость, которая больше.

    Кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января того года, в котором продается недвижимость.

    В связи с этим налог платить не придется, если недвижимость будет реализована после минимального срока владения.

    Если квартира менее 3 лет в собственности

    В том случае, если объект недвижимости был приобретен до 2016 года, то минимальный срок владения для того, чтобы не платить НДФЛ после продажи составляет 3 года. Данное правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

    При этом не имеет значения каким способом квартира была приобретена в собственность — куплена, приватизирована, получена в наследство или др.

    Срок владения исчисляется с того момента, когда запись о переходе права была занесена в единый государственный реестр прав. Эту информацию можно найти в свидетельстве о регистрации права или в выписке из ЕГРП.

    Если в собственности менее 5 лет

    Как было указано выше, с 1 января 2016 года налоговое законодательство несколько изменилось. Теперь минимальный срок владения имуществом перед его продажей должен составлять не менее 5 лет.

    Кроме того, квартира должна принадлежать гражданину по договору купли-продажи, мены, и др., то есть на основании возмездной сделки. Соответственно при соблюдении этих условий нет необходимости платить НДФЛ.

    Налоговый вычет при продаже квартиры

    НДФЛ с продажи квартиры представляет собой достаточно существенную сумму для большинства россиян. Существует способ сократить такие расходы, а именно применение налогового вычета, который представляет собой налоговую льготу. Налоговым вычетом может воспользоваться:

    1. гражданин РФ;
    2. официально нетрудоустроенный гражданин, то есть не являющийся плательщиком НДФЛ (к ним относятся пенсионеры, индивидуальные предприниматели и др.).

    Итак, если продажа объекта недвижимости состоялась ранее 3 или 5 лет с момента его приобретения, то гражданин вправе воспользоваться правом на налоговый вычет. Он не может превышать 1 000 000 рублей в год.

    Таким образом, налог нужно будет заплатить с полученной прибыли от продажи недвижимости минус 1 000 000 рублей. Такая налоговая льгота закреплена в п.п. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ и предоставляется раз в год. В случае, когда продажная или кадастровая стоимость не превышает сумму налогового вычета, налог равен нулю и платить его не нужно.

    Если продается квартира, находящаяся в долевой собственности, то вычет предоставляется в сумме 1 000 000 рублей на всех собственников пропорционально их долям. Однако, есть исключения:

    1. в случае продажи квартиры, находящейся в долевой собственности, по разным договорам купли-продажи;
    2. у каждого собственника имеется свое свидетельство о регистрации права (или выписка из ЕГРП).

    Также имеется иной способ воспользоваться налоговой льготой. А именно уменьшить доход от продажи объекта недвижимости на расходы по покупке нового объекта недвижимости. НДФЛ придется заплатить с разницы между этими суммами. При использовании такого способа гражданин обязан подтвердить свои расходы на покупку жилья (например, чеки или квитанции).

    Как и когда подавать налоговую декларацию?

    В случае продажи квартиры в обязанность гражданина входит подать декларацию в Инспекцию федеральной налоговой службы России (ИФНС России) по месту жительства. Подается она по форме 3-НДФЛ.

    Данный документ можно заполнить как в электронном виде, так и на бумаге. Подать декларацию можно лично, а также посредством почтового отправления с описью вложения. В электронном виде она подается через личный кабинет на официальном сайте ИФНС России.

    Кроме того непосредственно к декларации необходимо в обязательном порядке приложить:

    1. Копии документов на основании, которых произошел переход права собственности к другому владельцу. Это может быть договор купли-продажи, мены и др. Этот же документ будет подтверждать и сумму продажи квартиры (относится к случаю, если объект приобретен до 1 января 2016 года, после этой даты применяется кадастровая стоимость).
    2. Копии документов, подтверждающие расходы налогоплательщика. Данное относится к тем налогоплательщикам, которые уменьшают доход от продажи квартиры на расход от покупки новой в одном налоговом периоде. К ним можно отнести расписки, чеки и др.

    При предоставлении копий вышеуказанных документов нужно предоставить для сверки налоговому инспектору их подлинники.

    Как рассчитать налог с продажи квартиры

    Существует два способа получить налоговый вычет при продаже квартиры. Каким способом воспользоваться зависит от ситуации.

    Так, если квартира продана и другой объект недвижимости взамен не приобретался, то применяется налоговый вычет, где доход от продажи уменьшается на 1 000 000 рублей.

    Расчет налога будет осуществляться по следующей формуле:

    Куприн И.И. продал квартиру в 2016 году, купленную в 2015 году. Стоимость, указанная в договоре купли-продажи, составляет 5 000 000 (именно она применяется при расчете налога, так как объект приобретен в собственность до 1 января 2016 года).

    Следовательно, НДФЛ от продажи квартиры будет равен:

    Во втором случае квартира продана и в этом же году куплена другая. В этой ситуации можно уменьшить доход, полученный с продажи квартиры, на расход на покупку нового жилья. Налог полежит уплате с полученной разницы.

    Расчет налога следует производить по следующей формуле:

    Закиров В.И. продал квартиру в 2016 году за 3 600 000 рублей и в этом же году купил другую за 2 600 000 рублей. Договорная цена и в том и другом случае выше кадастровой стоимости, поэтому при расчете используется договорная.

    НДФЛ, подлежащий уплате равен 130 000 рублей. Поскольку разница между ценами продажи и покупки квартир составляет 3 600 000 — 2 600 000 = 1 000 000, то налогооблагаемая база равна 1 000 000 рублей. Далее 1 000 000 × 13% = 130 000 (сумма налога, подлежащая уплате).

    Парфенов К.М. продал свою квартиру после 1 января 2016 года, и кадастровая стоимость составила за 4 200 000 (больше чем указана в договоре купли-продажи), и приобрел новую квартиру за 3 000 000 рублей.

    Расчет будет следующий: 70% от 4 200 000 составит 2 940 000. Она и будет применена к расчету.

    Итак, 2 940 000 меньше 3 000 000. Таким образом, налог будет равен нулю, и платить ничего не придется.

    Налогоплательщикам выгоднее использовать второй способ уплаты НДФЛ, а именно «доход минус расход». Его лучше применять, когда расход превышает 1 000 000 рублей.

    Заключение

    Нововведения в налоговом законодательстве коснулись широкого спектра. Кроме положительных моментов они несут и отрицательные для граждан — налогоплательщиков.

    Применение кадастровой стоимости, а не договорной, связано, прежде всего, с тем, чтобы у недобросовестных граждан не возникало желания намеренно занижать стоимость квартиры при ее отчуждении другому лицу. Ранее такие случаи встречались часто.

    Это, безусловно, привело к увеличению поступлению денежных средств в казну государства.

    Очень удобно и выгодно воспользоваться налоговым вычетом, уменьшив доходы от реализации квартиры на расходы по приобретению новой. Особенно это выгодно, когда покупается жилье более дорогое по стоимости, поскольку налогооблагаемая база будет равна нулю.

    Если же квартира была продана в 2016 году или ее продажа планируется в 2017 г., то к расчету налога будет применена кадастровая либо договорная стоимость, умноженная на понижающий коэффициент (0,7).

    Актуальные особенности уплаты налога с купли и продажи квартир, инструкция по самостоятельному расчету суммы

    После продажи квартиры продавец обязан подавать декларацию на оплату налога государству. Согласно новым изменениям в налогообложении, поменялись условия оплаты. Данные условия и особенности необходимо учитывать, когда совершают продажу и покупку жилья.

    В статье рассмотрим, как происходит налогообложение в отношении приобретенной или проданной квартиры, нужно ли платить НДФЛ с продажи жилья, если сразу покупаешь другое, какие действуют сроки оплаты и другие важные нюансы.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Законодательные основы

    Процесс начисления налогов со сделок от продаж/покупок квартир регулируется следующими законодательными и нормативными актами:

    1. НК РФ части второй 117-ФЗ, ст. 217—221 — отображены правила заполнения налоговых документов на выплаты, порядок заполнения и формат предоставления.
    2. Ст. 146 117-ФЗ – регламентирует реализацию недвижимости, облагаемую НДС.
    3. ФЗ от 27 ноября 2018 424-ФЗ – об изменениях налогообложения сделок с недвижимостью для нерезидентов РФ.

    Особенности уплаты налогов при покупке и продаже жилья в России

    В РФ платятся налоги с продажи недвижимости при получении дохода и недостаточного времени владения жильем для освобождения от налога согласно законодательству.

    Для физических лиц

    Налог выплачивается по форме 3-НДФЛ (налог на доход физического лица). Основная цель декларации – учесть и проконтролировать средства налогоплательщиков, а также взыскать налог.

    Для юридических лиц

    Юридическое лицо обязано оплачивать налог только на прибыль, которая рассчитывается с разницы между ценой приобретения и ценой продажи (согласно статье 248 НК, которая регламентирует определение доходов и классифицирует их).

    В случае продажи недвижимости, доход юридического лица облагается счетом согласно НДС – налоговым сбором на добавленную стоимость.

    В отношении налога на прибыль выручку от реализации недвижимости продавцам надо включать в прибыль, облагаемую налогом, на дату передачи недвижимого имущества покупателю по акту приема-передачи или другому документу, подтверждающему факт передачи (п. 3 статьи 271 НК).

    Кто должен вносить подоходный налог после сделки – продавец или покупатель?

    Налоговый вычет с продажи недвижимого имущества уплачиваются непосредственно продавцом – бывшим владельцем купленной недвижимости. Для резидентов и нерезидентов требования к уплате одинаковые.

    В каких случаях требуется уплата НДФЛ при реализации жилья?

    Налог с дохода от продаж квартир собственники уплачивают в следующих случаях:

    • если собственник владеет имуществом менее 3-х лет, и право возникло до 2016 г., или менее 3х лет, и не было подарено, получено по наследству, приватизации, договору пожизненного содержания;
    • если квартира в собственности менее 5 лет, и право зарегистрировано после 2016 г.

    Документы, которые нужно подготовить для ФНС

    В отдел ФНС, чтобы уплатить налоговый сбор после продажи, необходимо подавать следующие документы:

    • заполненная декларация 3-НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ;
    • договор купли-продажи на квартиру;
    • копии платежей;
    • приходной кассовый орден, расписка, поручение.

    Нюансы в зависимости от срока владения собственностью

    На особенности начисления налогов в первую очередь влияет год приобретения квартиры и срок владения:

    О том, как влияет на налогообложение купли-продажи квартиры срок владения недвижимостью, написано тут.

    Особые случаи

    1. Если продавец пенсионер. Для пенсионеров существуют те же требования, что и для работающих граждан: от продажи квартиры НДФЛ рассчитывают по стандартной формуле, без льгот.
    2. Если осуществляется продажа квартиры или доли квартиры, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку. Несовершеннолетние дети являются налогоплательщиками. По статье 80 СК все выплаты за несовершеннолетнего производят его родители, в том числе и оплата налога.
    3. Если продана доля квартиры совершеннолетним собственником. Налог на доход с продажи доли выплачивается так же, как и со всей квартиры. Нет ограничений и льгот по выплате налога кроме установленных законом сроков владения.
    4. Если купля и продажа происходит между родственниками. Также требуется уплачивать НДФЛ, так как происходит финансовая сделка. Оплата не производиться, когда квартира дариться или наследуется близкими родственниками.
    5. Если произошла продажа квартиры и состоялась покупка другого жилья в одном налоговом периоде (в том числе, если покупка произошла сразу же за продажей) при покупке и продаже в одном налоговом периоде.

    При продаже и приобретении квартиры в одном налоговом периоде человек получает право на 2 налоговых вычета: для продавцов и для покупателей. Т.е. можно применить своеобразный взаимозачет. Также можно использовать и стандартные способы снижения налогооблагаемой базы, а вычет с покупки получить отдельно позднее.

  • Если продажа одной квартиры и покупка другой произошли в разных налоговых периодах. Требуется первоначально подавать декларацию за первый объект недвижимости, а затем через год подать заявление на имущественный налоговый вычет за покупку.
  • Если продажа квартиры произведена по кадастровой стоимости. Налог в таком случае взимается именно с этой суммы с помощью расчетной формулы.
  • Если в сделке принимают участие нерезиденты РФ. В связи с изменениями в 424-ФЗ, нерезиденты уплачивают налог по тем же правилам, что и резиденты: с 70% от кадастровой стоимости и в те же налогооблагаемые сроки. О налогообложении сделки для нерезидентов написано здесь.
  • Существует несколько видов налоговых льгот:

    • срок владения квартирой (свыше 3/5 лет налог не платится);
    • продана квартира, которая получена в дар, приватизирована, получена в наследство от близкого родственника или по договору ренты;
    • имущественный вычет для продавца.

    Какая сумма дохода не облагается НДФЛ?

    Налоговый сбор на доход после продажи недвижимости не начисляется на сумму 1000 000 рублей. Эта сумма является налоговым вычетом, который можно сминусовать с полученной на руки суммы от реализации квартиры.

    Либо можно уменьшить базу путем вычисления фактической финансовой разницы при продаже и покупке жилья. Т.е. здесь необлагаемая налогом с продажи недвижимости сумма будет равна той, которая была изначально выплачена за недвижимость.

    Можно ли оформить возврат 13%?

    После получения прибыли, с доходной суммы вычисляют налог, его размер возможно снизить на сумму 1 млн. р. путём подачи декларации и соответствующих документов. С покупки недвижимости также можно получить возврат средств в размере 13%.

    Как рассчитывается сумма?

    При расчетах налога применяются параметры:

    • стоимость квартиры при продаже;
    • кадастровая стоимость квартиры;
    • понижающий коэффициент.

    Расчет налога при продаже недвижимости для физического и юридического лица:

    • 7 329 000 – 1 000 000 = 6 329 000;
    • 6 329 000 / 100% * 13% = 822 770 рулей на налог.

    Если гражданин воспользуется формулой с разницей между приобретением и реализацией, то выплата будет меньше:

    (7 329 000 – 6 721 000) / 100% * 13% = 79 040 рублей (налог).

    • 5 700 000 – 4 500 000 = 1 200 000;
    • 1 200 000 / 100 % * 20 % = 240 000 рублей на налог.

    Сроки и порядок взимания

    Срок декларации – это время подачи документов, он осуществляется на следующий год после того, как была продана или куплена квартира, подать следует до 30 апреля. Сам налог необходимо оплатить в том же году подачи декларации до 15 июля.

    Порядок взимания налога осуществляется следующим способом:

    1. сбор документов продавцом;
    2. подача документации и заявления по форме 3-НДФЛ;
    3. рассмотрение документов налоговым инспектором;
    4. начисление и оплата налога.

    Штрафы и санкции

    • нарушение порядка предоставления декларации – штраф 200 рублей;
    • представление декларации со значительным запозданием, при сумме налогового сбора равного нулю, а также отсутствие налоговой декларации влечет за собой взыскание в размере 5% от назначенной суммы налога за каждый отчетный финансовый период (но не менее 1 тысячи рублей и не более 30% от суммы налога);
    • отказ в представлении сведений для своевременности и правильности начисления налогов для уплаты – назначен штраф в 100 – 300/500 рублей.
    • нарушение сроков постановки лица в учете налогового отделения – предусмотрен штраф 500 р. – до 3х тысяч р.;
    • неуплата налога или частичное оплачивание, неправомерные действия с документами или бездействия налогоплательщика, также намеренное занижение стоимости по продаже, указание поддельных расчетов – облагается штрафом в размере 20% от скрытой суммы или 40% (при доказательстве правонарушения);
    • нарушение требования об оплате налога, страхвзносов.
    • уклонение от налоговых выплат в крупном размере с помощью предоставления заведомо неверных показателей и расчетов, отсутствие финансовой отчетности – предусмотрено следующее наказания в размере штрафной санкции 100 тысяч – 300 тысяч рублей либо равной сумме зарплаты или другого дохода уклонителя за период 1-2 года, также назначение принудительных работ сроком до 1 года, арест правонарушителя до 6 месяцев либо лишение свободы до 1 года;
    • уклонение от оплаты налоговых сборов в особо крупных размерах возможно наложение судом штрафных санкций равных сумме от 200 тысяч до 500 тысяч рублей либо в размере суммы зарплаты за период 1,5 – 3 года, также уклонитель принуждается в работам исправительного характера на три года либо по решению суда получает трехлетний арест.

    Налогообложение при финансовых сделках предполагает оплату налогового сбора с полученной прибыли. Уклоняясь от данной обязанности, налогоплательщик влечёт за собой административную либо уголовную ответственность.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Примеры расчета налога при продаже квартиры (дома, земли)

    Пример 1: Продажа квартиры, которой владели более минимального срока

    Условия приобретения и продажи:
    В 2004 году Иванов П.С. купил квартиру. В 2019 году он ее продал.

    Размер подоходного налога:
    Иванов П.С. не должен платить налог, т.к. от налога освобождены доходы, полученные от продажи жилья, которое находилось в собственности более минимального срока. В данном случае минимальный срок владения жильем для безналоговой продажи составляет 3 года.

    Необходимость подавать декларацию:
    Иванов П.С. НЕ должен подавать декларацию, т.к. он владел жильем более минимального срока.

    Пример 2: Применение вычета по расходам на покупку (нет налога)

    Условия приобретения и продажи:
    Морозов А.К. в 2017 году приобрел квартиру за 2,5 млн рублей. В 2019 году он ее продал за эту же сумму.

    Размер подоходного налога:
    Морозов А.К. не должен платить налог, так как вправе применить вычет по расходам, то есть вычесть затраты на покупку из стоимости продажи. В результате его налогооблагаемый доход будет равен нулю.

    Необходимость подавать декларацию:
    Морозов А.К. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2020 года, так как владел квартирой менее 5 лет. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.

    Пример 3: Применение вычета по расходам на покупку (есть налог)

    Условия приобретения и продажи:
    Савельева О.Н. в 2017 году приобрела квартиру за 3 млн рублей. В 2019 году она ее продала за 3,5 млн рублей.

    Размер подоходного налога:
    Так как у Савельевой О.Н. сохранились документы, подтверждающие покупку квартиры, она вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму покупки квартиры. Сумма налога к уплате составит: (3 500 000 – 3 000 000) * 13% = 65 000 рублей.

    Необходимость подать декларацию:
    Савельева О.Н. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2020 года. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.

    Пример 4: Применение стандартного вычета

    Условия приобретения и продажи:
    В 2018 году Павлов И.Р. получил в наследство квартиру и в 2019 году продал ее за 1,8 млн рублей.

    Размер подоходного налога:
    Павлов И.Р. может воспользоваться стандартным вычетом при продаже квартиры, максимальный размер которого 1 млн рублей. Сумма налога составит: (1 800 000 – 1 000 000) * 13 % = 104 000 рублей.

    Необходимость подать декларацию:
    Павлов И.Р. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2020 года.

    Пример 5: Продажа квартиры в долевой собственности (стандартный вычет)

    Условия приобретения и продажи:
    В 2017 году братья Логинов А.П. и Логинов К.П. получили в наследство от дедушки квартиру и оформили ее в долевую собственность (по 1/2 у каждого). В 2019 году они квартиру продали за 1,5 млн рублей (каждый продал свою долю за 750 тыс. рублей).

    Размер подоходного налога:
    При долевой собственности стандартный налоговый вычет в 1 млн рублей распределяется между владельцами в соответствии с их долями. Поэтому сумма налога при продаже квартиры составит для каждого из братьев:
    (750 000 – 1 000 000 х ½) x 13% = 32 500 рублей.

    Необходимость подавать декларацию:
    И Логинов А.П., и Логинов К.П. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2020 года.

    Пример 6: Продажа квартиры в общей совместной собственности (стандартный вычет)

    Условия приобретения и продажи:
    В 2017 году супруги Журавлевы приватизировали квартиру и оформили ее в общую совместную собственность. В 2019 году они продали квартиру за 3 млн рублей.

    Размер подоходного налога:
    При совместной собственности стандартный налоговый вычет при продаже квартиры (1 млн руб.) может быть перераспределен супругами в любых долях. В данном случае Журавлевы распределили его поровну (по 500 000 рублей каждому). Сумма налога при продаже квартиры на каждого из супругов составит:
    (3 000 000 х ½ — 1 000 000 x ½) x 13% = 130 000 рублей.

    Необходимость подать декларацию:
    Оба супруга Журавлевых должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2020 года.

    Пример 7: Продажа квартиры в долевой собственности (вычет по расходам)

    Условия приобретения и продажи:
    В 2018 году Иванова Л.Д. и Соколов М.А. приобрели в общую долевую собственность (доля каждого – ½) квартиру стоимостью 4 млн рублей. В 2019 году они продали квартиру за 4,2 млн рублей.

    Размер подоходного налога:
    Так как у собственников сохранились платежные документы, подтверждающие покупку, каждый из них должен будет заплатить налог в размере:
    (4 200 000 – 4 000 000) х 1/2 x 13% = 13 000 руб.

    Необходимость подать декларацию:
    Иванова Л.Д. и Соколов М.А. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2020 года. К декларациям будет необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.

    Пример 8: Продажа квартиры в долевой собственности по разным договорам

    Условия приобретения и продажи:
    В 2017 году Морозов Н.М. и Морозова И.М. получили в наследство квартиру, которую оформили в долевую собственность (каждому по ½ доли). В 2019 году Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по цене 1,2 млн рублей (стоимость каждой доли). При этом сделки купли-продажи долей были оформлены отдельными договорами.

    Размер подоходного налога:
    Так как Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи, каждый из них может получить стандартный вычет в размере 1 млн рублей. Соответственно, каждый из них должен будет заплатить налог в размере: (1 200 000 – 1 000 000) х 13% = 26 000 рублей.

    Необходимость подать декларацию:
    Морозов Н.М. и Морозова И.М. должны будут подать налоговые декларации по месту их регистрации/прописки до 30 апреля 2020 года.

    Пример 9 : Использование вычета от покупки новой квартиры

    Условия приобретения и продажи:
    В 2017 году Спиридонов О.Н. получил в наследство квартиру и в 2019 году он ее продал за 4 млн рублей. В этом же году он приобрел другую квартиру стоимостью 5 млн рублей.

    Размер подоходного налога:
    Спиридонов О.Н. ранее никогда не пользовался имущественным вычетом при покупке жилья. Так как в 2019 году он не только продал старую квартиру, но и приобрел новую, он имеет право уменьшить доходы, полученные в результате продажи старой квартиры, на сумму имущественного вычета, полагающегося ему при покупке новой в размере 2 000 000 рублей.

    Также Спиридонов может воспользоваться стандартным вычетом при продаже жилья (1 млн рублей).
    В итоге Спиридонов О.Н. должен будет заплатить налог в размере:
    (4 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000) х 13% = 130 000 руб.

    Необходимость подать декларацию:
    Спиридонов О.Н. должен будет подать декларацию в налоговый орган по месту регистрации/прописки до 30 апреля 2020 года.

    Пример 10 : Продажа квартиры с учетом кадастровой стоимости

    Условия приобретения и продажи:
    Скворцов К.К. в 2019 получил в наследство квартиру. В том же году он продал ее за 2 млн рублей. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн рублей.

    Размер подоходного налога:
    В целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от 5 млн рублей. При этом Скворцов может применить стандартный вычет (1 млн.руб.). Сумма налога при продаже квартиры составит:
    (70% х 5 000 000 — 1 000 000) х 13% = 325 000 руб.

    Необходимость подавать декларацию:
    Скворцову К.К. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2020 года.

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Актуальные особенности уплаты налога с купли и продажи квартир, инструкция по самостоятельному расчету суммы

    После продажи квартиры продавец обязан подавать декларацию на оплату налога государству. Согласно новым изменениям в налогообложении, поменялись условия оплаты. Данные условия и особенности необходимо учитывать, когда совершают продажу и покупку жилья.

    В статье рассмотрим, как происходит налогообложение в отношении приобретенной или проданной квартиры, нужно ли платить НДФЛ с продажи жилья, если сразу покупаешь другое, какие действуют сроки оплаты и другие важные нюансы.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Законодательные основы

    Процесс начисления налогов со сделок от продаж/покупок квартир регулируется следующими законодательными и нормативными актами:

    1. НК РФ части второй 117-ФЗ, ст. 217—221 — отображены правила заполнения налоговых документов на выплаты, порядок заполнения и формат предоставления.
    2. Ст. 146 117-ФЗ – регламентирует реализацию недвижимости, облагаемую НДС.
    3. ФЗ от 27 ноября 2018 424-ФЗ – об изменениях налогообложения сделок с недвижимостью для нерезидентов РФ.

    Особенности уплаты налогов при покупке и продаже жилья в России

    В РФ платятся налоги с продажи недвижимости при получении дохода и недостаточного времени владения жильем для освобождения от налога согласно законодательству.

    Для физических лиц

    Налог выплачивается по форме 3-НДФЛ (налог на доход физического лица). Основная цель декларации – учесть и проконтролировать средства налогоплательщиков, а также взыскать налог.

    Для юридических лиц

    Юридическое лицо обязано оплачивать налог только на прибыль, которая рассчитывается с разницы между ценой приобретения и ценой продажи (согласно статье 248 НК, которая регламентирует определение доходов и классифицирует их).

    В случае продажи недвижимости, доход юридического лица облагается счетом согласно НДС – налоговым сбором на добавленную стоимость.

    В отношении налога на прибыль выручку от реализации недвижимости продавцам надо включать в прибыль, облагаемую налогом, на дату передачи недвижимого имущества покупателю по акту приема-передачи или другому документу, подтверждающему факт передачи (п. 3 статьи 271 НК).

    Кто должен вносить подоходный налог после сделки – продавец или покупатель?

    Налоговый вычет с продажи недвижимого имущества уплачиваются непосредственно продавцом – бывшим владельцем купленной недвижимости. Для резидентов и нерезидентов требования к уплате одинаковые.

    В каких случаях требуется уплата НДФЛ при реализации жилья?

    Налог с дохода от продаж квартир собственники уплачивают в следующих случаях:

    • если собственник владеет имуществом менее 3-х лет, и право возникло до 2016 г., или менее 3х лет, и не было подарено, получено по наследству, приватизации, договору пожизненного содержания;
    • если квартира в собственности менее 5 лет, и право зарегистрировано после 2016 г.

    Документы, которые нужно подготовить для ФНС

    В отдел ФНС, чтобы уплатить налоговый сбор после продажи, необходимо подавать следующие документы:

    • заполненная декларация 3-НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ;
    • договор купли-продажи на квартиру;
    • копии платежей;
    • приходной кассовый орден, расписка, поручение.

    Нюансы в зависимости от срока владения собственностью

    На особенности начисления налогов в первую очередь влияет год приобретения квартиры и срок владения:

    О том, как влияет на налогообложение купли-продажи квартиры срок владения недвижимостью, написано тут.

    Особые случаи

    1. Если продавец пенсионер. Для пенсионеров существуют те же требования, что и для работающих граждан: от продажи квартиры НДФЛ рассчитывают по стандартной формуле, без льгот.
    2. Если осуществляется продажа квартиры или доли квартиры, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку. Несовершеннолетние дети являются налогоплательщиками. По статье 80 СК все выплаты за несовершеннолетнего производят его родители, в том числе и оплата налога.
    3. Если продана доля квартиры совершеннолетним собственником. Налог на доход с продажи доли выплачивается так же, как и со всей квартиры. Нет ограничений и льгот по выплате налога кроме установленных законом сроков владения.
    4. Если купля и продажа происходит между родственниками. Также требуется уплачивать НДФЛ, так как происходит финансовая сделка. Оплата не производиться, когда квартира дариться или наследуется близкими родственниками.
    5. Если произошла продажа квартиры и состоялась покупка другого жилья в одном налоговом периоде (в том числе, если покупка произошла сразу же за продажей) при покупке и продаже в одном налоговом периоде.

    При продаже и приобретении квартиры в одном налоговом периоде человек получает право на 2 налоговых вычета: для продавцов и для покупателей. Т.е. можно применить своеобразный взаимозачет. Также можно использовать и стандартные способы снижения налогооблагаемой базы, а вычет с покупки получить отдельно позднее.

  • Если продажа одной квартиры и покупка другой произошли в разных налоговых периодах. Требуется первоначально подавать декларацию за первый объект недвижимости, а затем через год подать заявление на имущественный налоговый вычет за покупку.
  • Если продажа квартиры произведена по кадастровой стоимости. Налог в таком случае взимается именно с этой суммы с помощью расчетной формулы.
  • Если в сделке принимают участие нерезиденты РФ. В связи с изменениями в 424-ФЗ, нерезиденты уплачивают налог по тем же правилам, что и резиденты: с 70% от кадастровой стоимости и в те же налогооблагаемые сроки. О налогообложении сделки для нерезидентов написано здесь.
  • Существует несколько видов налоговых льгот:

    • срок владения квартирой (свыше 3/5 лет налог не платится);
    • продана квартира, которая получена в дар, приватизирована, получена в наследство от близкого родственника или по договору ренты;
    • имущественный вычет для продавца.

    Какая сумма дохода не облагается НДФЛ?

    Налоговый сбор на доход после продажи недвижимости не начисляется на сумму 1000 000 рублей. Эта сумма является налоговым вычетом, который можно сминусовать с полученной на руки суммы от реализации квартиры.

    Либо можно уменьшить базу путем вычисления фактической финансовой разницы при продаже и покупке жилья. Т.е. здесь необлагаемая налогом с продажи недвижимости сумма будет равна той, которая была изначально выплачена за недвижимость.

    Можно ли оформить возврат 13%?

    После получения прибыли, с доходной суммы вычисляют налог, его размер возможно снизить на сумму 1 млн. р. путём подачи декларации и соответствующих документов. С покупки недвижимости также можно получить возврат средств в размере 13%.

    Как рассчитывается сумма?

    При расчетах налога применяются параметры:

    • стоимость квартиры при продаже;
    • кадастровая стоимость квартиры;
    • понижающий коэффициент.

    Расчет налога при продаже недвижимости для физического и юридического лица:

    • 7 329 000 – 1 000 000 = 6 329 000;
    • 6 329 000 / 100% * 13% = 822 770 рулей на налог.

    Если гражданин воспользуется формулой с разницей между приобретением и реализацией, то выплата будет меньше:

    (7 329 000 – 6 721 000) / 100% * 13% = 79 040 рублей (налог).

    • 5 700 000 – 4 500 000 = 1 200 000;
    • 1 200 000 / 100 % * 20 % = 240 000 рублей на налог.

    Сроки и порядок взимания

    Срок декларации – это время подачи документов, он осуществляется на следующий год после того, как была продана или куплена квартира, подать следует до 30 апреля. Сам налог необходимо оплатить в том же году подачи декларации до 15 июля.

    Порядок взимания налога осуществляется следующим способом:

    1. сбор документов продавцом;
    2. подача документации и заявления по форме 3-НДФЛ;
    3. рассмотрение документов налоговым инспектором;
    4. начисление и оплата налога.

    Штрафы и санкции

    • нарушение порядка предоставления декларации – штраф 200 рублей;
    • представление декларации со значительным запозданием, при сумме налогового сбора равного нулю, а также отсутствие налоговой декларации влечет за собой взыскание в размере 5% от назначенной суммы налога за каждый отчетный финансовый период (но не менее 1 тысячи рублей и не более 30% от суммы налога);
    • отказ в представлении сведений для своевременности и правильности начисления налогов для уплаты – назначен штраф в 100 – 300/500 рублей.
    • нарушение сроков постановки лица в учете налогового отделения – предусмотрен штраф 500 р. – до 3х тысяч р.;
    • неуплата налога или частичное оплачивание, неправомерные действия с документами или бездействия налогоплательщика, также намеренное занижение стоимости по продаже, указание поддельных расчетов – облагается штрафом в размере 20% от скрытой суммы или 40% (при доказательстве правонарушения);
    • нарушение требования об оплате налога, страхвзносов.
    • уклонение от налоговых выплат в крупном размере с помощью предоставления заведомо неверных показателей и расчетов, отсутствие финансовой отчетности – предусмотрено следующее наказания в размере штрафной санкции 100 тысяч – 300 тысяч рублей либо равной сумме зарплаты или другого дохода уклонителя за период 1-2 года, также назначение принудительных работ сроком до 1 года, арест правонарушителя до 6 месяцев либо лишение свободы до 1 года;
    • уклонение от оплаты налоговых сборов в особо крупных размерах возможно наложение судом штрафных санкций равных сумме от 200 тысяч до 500 тысяч рублей либо в размере суммы зарплаты за период 1,5 – 3 года, также уклонитель принуждается в работам исправительного характера на три года либо по решению суда получает трехлетний арест.

    Налогообложение при финансовых сделках предполагает оплату налогового сбора с полученной прибыли. Уклоняясь от данной обязанности, налогоплательщик влечёт за собой административную либо уголовную ответственность.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Читать еще:  Жилье нужно, а денег нет — не беда! Ипотека без первоначального взноса в Промсвязьбанке: условия и требования
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector