Содержание

Все о налоге на доходы физических и юридических лиц при продаже нежилого помещения. Как заполнить декларацию НДФЛ?

Уплата налога с продажи нежилого помещения физическим лицом

Если решили продать недвижимость, не забудьте о налоге со сделки. Часто людям непросто разобраться во всех моментах и сложностях постоянно меняющегося законодательства. Да и тем, кто уже оплачивал налог с продажи нежилого помещения, не помешает освежить собственные знания. Ведь за последние 3 года в силу вступило немало важных изменений.

Разберемся с терминами

Для начала стоит понять, что относится к нежилому фонду. Существует 2 критерия отнесения объекта к этой категории:

  • помещение не соответствует понятию жилого. То есть оно не пригодно для людей, не отвечает законодательным, техническим, санитарным и иным нормам;
  • помещение имеет административное, производственное либо торговое назначение.

Примерами нежилых объектов служат всевозможные коммерческие здания вроде торговых центров, складов, офисов и прочего. Здесь есть исключение – апартаменты – подходят под критерии жилого помещения, но относятся к нежилому фонду. А значит, и закон к ним нужно применять как к нежилым.

Одним из факторов, которые указывают на то, что объект относится к категории нежилого и используется в коммерческой деятельности, является наличие у продавца статуса индивидуального предпринимателя.

Кто должен платить

Начнем с хороших новостей: если продавец владел недвижимостью дольше определенного законом срока, он освобождается от уплаты налога. Этот срок будет зависеть от того, когда произошло вступление в собственность на указанный объект:

  • если это случилось до 01.01.2016 года, то уже после 3 лет владения недвижимостью платить налог с продажи не придется;
  • если же собственность была оформлена начиная с 1 января 2016 – срок владения без уплаты налога увеличивается – теперь это 5 лет .

Еще одно важное изменение, появившееся в последние годы – физическое лицо может начать процедуру банкротства. В данном случае у него пропадает необходимость уплачивать налог с реализации недвижимости.

Действие старых норм

Часто у продавцов возникает вопрос: с какой даты нужно начинать исчислять эти 3 года? В общем порядке, необходимо ориентироваться на дату, указанную в свидетельстве о праве собственности.

Но здесь есть исключение – недвижимость получена в наследство. В этой ситуации, отчет 3 лет пойдет не с момента вступления в наследство, а со дня смерти предыдущего правообладателя.

Действие новых норм

Как уже было сказано выше, с 2016 года продавец избавляется от уплаты налога только если он владел этим объектом не менее 5 лет. Для физических лиц, получивших помещение в наследство или дар, ничего не изменилось – срок владения все так же 3 года. Кроме того, если имущество было получено в процессе приватизации или по договору пожизненного содержания, к нему тоже применяется срок 3 года.

Налог от кадастровой стоимости

По общему правилу, база налогообложения – цена, прописанная в договоре купли-продажи. Но в некоторых случаях за основу берут кадастровую стоимость недвижимости. Это актуально лишь тем продавцам, кто собирается реализовать объекты, купленные с 2016 года.

Существуют такие правила:

  • если цена недвижимости ниже его кадастровой оценки умноженной на 0.7 (коэффициент, установленный законодательством), базой налогообложения будет последняя;
  • в случае, когда стоимость реализации все же выше кадастровой цены умноженной на 0.7, облагаться налогом будет сумма сделки.

В случае, если кадастровая стоимость не определена, то в качестве налоговой базы используется цена недвижимости.

Сколько придется заплатить

Продажа нежилого помещения влечет за собой получение прибыли, а в России ставка налога с дохода едина для резидентов – 13% (для нерезидентов – 30%).

База налогообложения в данном случае – цена помещения, прописанная в договоре купли-продажи. Продавец решил реализовать гараж и установил на него цену в 800 000 рублей. Расчет:

800 000 × 13% = 104 000 рублей

Как снизить налог

При высокой стоимости объекта и сумма налога получается ощутимой. К счастью, есть 2 способа его уменьшить.

  1. Воспользоваться налоговым вычетом. Только учтите, что составляет он максимум 250 000 рублей в год. Механизм довольно прост: из общей суммы сделки необходимо вычесть сумму вычета и уже от полученной цифры исчислять налог.

Продавец решил избавиться от гаража и установил на него цену в 800 000 рублей. В общем порядке, к оплате будет 104 000 рублей. Но если воспользуется вычетом, сумма снизится:

(800 000 – 250 000) × 13% = 71 500 рублей

Соответственно, если продать тот же гараж за 250 000 рублей и подать на вычет, платить налог и вовсе не придется.

У продавца при оформлении вычета есть 2 варианта:

  • уменьшить размер налога, подлежащего уплате, на сумму вычета;
  • запросить его возврат на расчетный счет.
  1. Подтвердить понесенные на покупку недвижимого имущества расходы – это сумма, которую продавец оплатил при покупке указанного объекта, зафиксированная в договоре купли-продажи. Когда сумма таких расходов оказывается больше полученной прибыли, налог не уплачивается.

Продавец купил гараж в 2014 году за 800 000 рублей. Через 2 года (в 2016 г.) он решает его продать за 1 миллион рублей. Если продавец имеет подтверждение понесенных на данную покупку расходов (договор купли-продажи), он может уменьшить налогооблагаемую базу с 1 млн рублей до 200 000 рублей (1 000 000 – 800 000). В такой ситуации он будет должен казне не 130 000 рублей, а 26 000 рублей.

К одной сделке может быть применена только одна льгота. То есть, и снизить базу на сумму понесенных при покупке расходов, и оформить имущественный вычет одновременно не получится.

Мало того, законом предусмотрено использование каждой льготы единожды в течение финансового года. Поэтому даже если продавец реализует пять помещений, уменьшить налог он сможет только по двум из них.

На практике очень часто владельцы зданий и помещений ищут варианты ухода от уплаты налога. Для этого в ход идет умышленное уменьшение стоимости объекта, указанной в договоре купли-продажи. Да, это позволит существенно сэкономить, а то и вовсе исключить оплату налогов. Но установление такой фиктивной цены может быть расценено как мошенничество. Да и покупатель в дальнейшем подставляет себя под увеличенную сумму налога при продаже.

Сдаем отчетность

После того, как была зарегистрирована сделка по продаже объекта нежилого фонда, нужно озаботиться сдачей декларации по форме 3-НДФЛ. Сроки едины для всех (кроме юридических лиц) – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, если продажа недвижимости произошла в 2019 году, отчетность по ней нужно подать до 30 апреля 2020 года.

Декларацию можно сдавать как в бумажном, так и в электронном виде. Содержание ее простое:

  • данные о продавце и налоговом органе, в который подается отчет;
  • сумма дохода, полученного при реализации;
  • сумма налога, подлежащая уплате.

Если будет применяться вычет, добавится еще и информация о нем. Мало того, в конкретном случае к декларации необходимо будет приложить бумаги, подтверждающие право на налоговый вычет. Если возникают вопросы, стоит обратиться за консультацией в налоговую инспекцию.

После сдачи отчетности необходимо не забыть уплатить сам налог. Для этого установлен срок – 15 июля после подачи декларации.

Знайте свои права

Иногда негативную реакцию работников ИФНС вызывает избавление от помещения сразу после того, как было закрыто ИП. Это связано с тем, что юридическое и физическое лицо облагаются налогами по разным правилам. Некоторые предприниматели, понимая выгоду, специально прекращают деятельность, чтобы сэкономить на налогах.

Читать еще:  Нюансы государственной программы субсидирования: как получить ипотеку под 6 процентов за рождение ребенка?

Да, возможно, это вызовет вопросы у налоговой, но законом это не запрещено – сделка абсолютно прозрачна. Запретить продавать нежилое имущество сразу после закрытия ИП не может ни один орган. Если продавец знает свои права, никаких проблем у него возникнуть не должно.

Заключение

Данная статья описывает все нюансы налога с продажи нежилого помещения и дает советы по его оптимизации. Какой бы вариант снижения суммы сбора вы не выбрали, действуйте только в рамках закона. И тогда у налоговой инспекции не будет никаких претензий.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ

Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2019 год отчитываются на обновленном бланке декларации 3-НДФЛ. Чиновники ФНС в очередной раз потрудились над изменениями формы, утвердив их приказом от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Указанная форма незначительно отличается от предыдущей, которая утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Значительные правки законодатели внесли в бланк для отчета за 2018 год. Если раньше листы отчета обозначались буквенными символами (А, Б, В…), то с 2018 года бланк состоит из пронумерованных приложений, к некоторым дополнительно прилагаются расчеты.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланк декларации от 2014 года в соответствующих редакциях понадобится налогоплательщикам при подаче декларации за предыдущие годы, например при сдаче корректировок.

В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно

При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.

С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2016, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:

  • полученного по наследству или в качестве подарка от близкого родственника;
  • приватизированного;
  • переданного в соответствии с договором о пожизненном содержании.

Для всех перечисленных случаев предельным остается срок 3 года.

Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2019 году, то начиная с 2024 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2019 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2025 года.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила

Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6;
  • расчет к приложению 1.

Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.

Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.

Нюансы заполнения в части доходов

Для отражения доходов в 3-НДФЛ при продаже квартиры понадобится заполнить приложение 1. В нем приводится следующая информация:

  • ставка подоходного налога (13% или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика) — в стр. 010;
  • код вида полученного дохода — в стр. 020;
  • если квартира продана юрлицу или ИП, то указываются ИНН, КПП (при необходимости), код по ОКТМО, название покупателя (Ф.И.О. предпринимателя) — в стр. 030, 040, 050, 060 соответственно;
  • если квартира реализована физлицу без предпринимательского статуса, указывается только его Ф.И.О. — в стр. 060;
  • общий размер дохода — в стр. 070;
  • размер удержанного налога — в стр. 080, если удерживается налоговым агентом.

Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2016 года. О налоговых последствиях продажи квартиры по цене ниже кадастровой читайте здесь.

Для чего заполняется расчет к приложению 1

В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.

ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.

Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

Особенности оформления в части расходов

Для отражения расходов/вычетов, связанных с реализацией квартиры, используется приложение 6.

Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.

В приложении 6 заполняются (при наличии соответствующих данных):

  • стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры;
  • стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов;
  • стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры;
  • стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.

В стр. 160 показывается суммированная величина всех расходов и вычетов. Показатель из этой строчки переносится в раздел 2 для расчета налога.

Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры

На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.

Иванов А. А. 11 января 2019 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2018 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.

В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.

Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.

В приложении 1 Иванов А. А. отразит договорную стоимость квартиры, поскольку она оказалась выше кадастровой с учетом коэффициента 0,7, указав при этом код дохода 01 в стр. 020.

В приложении 6 заполняется стр. 020, поскольку у Иванова А. А. есть на руках все подтверждающие приобретение квартиры в 2018 году бумаги (договор купли-продажи, расписка в получении денег от продавца и т. д.).

Раздел 2 оформляется следующим образом:

Итоговая цифра 26000 переносится в раздел 1.

Скачайте заполненную декларацию с пояснениями:

Сдаем заполненную декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: сроки и способы сдачи

Итак, декларация заполнена. Теперь ее нужно передать в налоговую инспекцию. Причем обязательно подать 3-НДФЛ при продаже квартиры до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. При просрочке на физлицо налагается штраф, который рассчитывается как 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки. Минимальное наказание, которое придется понести, составляет 1000 руб., максимальное — 30% от величины налога, подлежащей уплате в бюджет.

Читать еще:  Можно ли планировать поездку в Молдавию без загранпаспорта: нужен ли он для россиян и какие есть нюансы?

Срок уплаты налога, определенного в отчете, установлен на 15 июля года, следующего за годом продажи.

Отправить отчетность в инспекцию разрешается на бумажном носителе или по ТКС. Для физлица без статуса ИП способ передачи декларации оставлен на его усмотрение.

Направлять отчет по форме 3-НДФЛ в общих случаях следует в ИФНС по месту жительства / постоянной регистрации.

Подача декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочей жилой недвижимости в обязательном порядке осуществляется лицами, срок владения имуществом у которых не превысил трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения недвижимости).

В декларации заполняются те страницы, где отражается доход налогоплательщика от продажи и заявляются вычеты в виде расходов, понесенных при приобретении жилья, либо предоставляемого законодательством 1 млн руб.

Сроки представления отчетности и уплаты налога утверждены как 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.

Подается отчетность по месту жительства/регистрации.

Передавать 3-НДФЛ при продаже имущества можно на бумаге или в электронном виде, например через личный кабинет налогоплательщика.

Налоги для физических и юридических лиц при продаже нежилого помещения. Когда можно не платить НДФЛ?

Недвижимость уже давно стала прибыльным вложением свободных денег. Такая инвестиция способна обеспечить безбедную старость или светлое будущее наследникам. И речь идет не только о квартирах в мегаполисах, но и о нежилых помещениях. Не обязательно связываться с мудреной арендой, можно просто продать и получить доход. О тонкостях налогообложения такой сделки и пойдет речь.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

НДФЛ при реализации недвижимости физическим лицом

Рассмотрим, нужно ли физическому лицу платить НДФЛ при реализации недвижимости. Согласно ст.224 НК РФ, а также письма Минфина № 03-04-05/14057 при реализации нежилой недвижимости физическому лицу-резиденту необходимо перечислить в бюджет сумму налога с доходов физических лиц (НДФЛ). Отчисления составят 13% от суммы сделки. Если же недвижимость была продана по заниженной цене, то расчет налога производят на основании кадастровой стоимости (п.5 ст. 217.1 НК).

Налоговые обязательства необходимо рассчитать и внести данные в декларацию.

Налогообложение при реализации недвижимости ИП

Если физическое лицо зарегистрировано как предприниматель и продает недвижимость, то в этом случае есть два варианта расчета налогообложения:

  • если предпринимательская деятельность в продаваемой недвижимости не велась, то ставка налога составит 13% от суммы дохода (или расчет от кадастровой стоимости);
  • если продаваемая недвижимость была объектом получения дохода, то налог будет рассчитываться по системе, которую выбрал ИП (ЕНДВ, ОСНО, УСН).

В первом случае необходимо отчитаться в инспекцию по установленной форме 3-НДФЛ. Если события развиваются по второму варианту, то отчетность предоставляется по стандартной схеме для выбранного режима налогообложения.

Размер отчислений в ФНС для предприятий

Если контрагентом при продаже помещения выступало предприятие, то определяющими сумму налогов факторами будут:

  • резидентство;
  • система налогообложения;
  • статус сделки (является ли купля-продажа видом деятельности).

При такой налоговой нагрузке юрлицо обязано оплатить налог на прибыль, а также НДС, ставка которого составит 20% от суммы сделки (п.1 ст.284 НК РФ).

Налог на прибыль рассчитывается не с общей суммы продажи, а только с прибыли. И задача бухгалтерии – верно рассчитать базу налогообложения. Иногда сумма сделки ниже, чем балансовая стоимость. И тогда речь идет об убытках, а не прибыли.

При упрощенной системе (УСН) можно брать за основу две различные базы налогообложения:

  • валовый доход – ставка налога составит 6%;
  • разница между доходами и расходами – ставка налога составит от 5% до 15% в зависимости от региона.

С первой базой всё более-менее понятно: получил доход от продажи недвижимости – отдай 6% налога. Налогообложение продажи недвижимости по второй схеме нужно рассмотреть детально.

Итак, доход есть, а что включать в расходы, на которые уменьшается база налогообложения. Законодательство четко определяет перечень расходов, на сумму которых можно скорректировать доход. Но в этом перечне остаточная стоимость недвижимости отсутствует, что подтверждается письмом Минфина 13.02.2015 № 03-11-06/2/655.

Суд по делу № А60-41958/11 вынес решение, что при реализации амортизируемого основного средства корректировка на остаточную стоимость должна производиться. Но стоит учесть, что такое особое мнение придется отстаивать в суде.

Применять систему налогообложения Единый налог на вмененный доход можно при условии осуществления определенных видов деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ). Это могут быть бытовые услуги населению, услуги общепита, розничная торговля и пр. В это перечень продажа недвижимости не входит.

Соответственно, доходы от других источников облагаются налогами по общей системе налогообложения. То есть придется заплатить 13% НДФЛ (согласно п.1 ст. 224 НК РФ) и 20% НДС.

Равно как и ЕВДН, патентная система может использоваться только при определенных видах деятельности (сдача помещений в аренду, перевозка пассажиров и грузов и пр.). Эти виды обозначены в ст. 346.43 НК РФ. Ситуация с ПСН аналогична системе с ЕНВД – при продаже нежилого помещения необходимо заплатить НДФЛ – 13% плюс НДС.

Как продать объект без платежей в ФНС?

Есть ряд ситуаций, при которых можно не платить налог с продажи помещения или заплатить частично. И эти исключения необходимо знать.

Имущество, находящееся в собственности более 3 лет

В НК РФ есть понятие налогового вычета. В полном объеме его может применить собственник, владевший недвижимым или иным имуществом более трех лет. Согласно п.1. ст. 220 НК РФ размер вычета при выполнении указанного условия составит полную сумму по сделке купли-продажи.

Если в собственности имущество находилось менее трехлетнего периода, то вычесть можно только 1 млн. руб. в случае с жилой недвижимостью или земельным участком и всего 250 тыс. руб. с продажи иного имущества (п.1 ст.220 НК РФ).

Имущество, приобретённое позднее 1 января 2016 года

Если собственник продает помещение, приобретенное позднее 01 января 2016 г., то доходы от сделки освобождаются от декларирования и налогообложения, если объект до продажи был собственностью налогоплательщика не менее минимально предельного срока. Это срок составляет 3 года, если недвижимость получена в результате наследования или дарения родственником, либо право собственности получено в результате приватизации или договора пожизненного содержания.

Банкротство

Есть и еще одно исключение, когда физлицо может не платить НДФЛ при продаже имущества. Данное исключение регулируется не Налоговым кодексом, а Федеральным законом от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Согласно приведенному документу с даты вынесения судом определения о признании обоснованным заявления, где гражданин признается банкротом, предоставляется отсрочка по уплате обязательных платежей.

Все о форме 3-НДФЛ

Форму 3-НДФЛ обязаны предоставлять физические лица по суммам, полученным от продажи имущества, и индивидуальные предприниматели. Крайний срок предоставления данных – 30 апреля года, который следует за завершившимся налоговым периодом.

За несвоевременную подачу формы налогоплательщика оштрафуют – придется уплатить дополнительно 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1 тыс. руб., максимальная ограничена 30% начисленного налога (ст.119 НК РФ).

От физлица

Согласно п.4. ст. 228 НК РФ после сдачи декларации физлицо обязано в срок до 15 июля того же года, когда подана декларация, уплатить налог.

Если недвижимость приобреталась в 2018 году, то продавать ее без налогового обременения и подачи декларации можно будет с 2023 года. До этого после оформления сделки необходимо предоставить декларацию и уплатить налог.

В сервисе «Личный кабинет», который находится в свободном доступе на сайте фискальщиков, необходимо заполнить личные данные, а также раздел «Доходы». Необходимые расчеты налога программа произведет сама. После проверки всех данных останется только сформировать и скачать готовый документ.

Предоставление отчета по форме 3-НДФЛ для предпринимателей является обязательным. От этой формы освобождены коммерсанты, которые перешли на спецрежимы налогообложения (ЕНВД, УСН или ПНС). Сроки предоставления данного вида отчетности точно такие же, как и для физлиц – до 30 апреля. Если же ИП завершил свою деятельность, то форму он должен предоставить в течение 5 дней после окончания предпринимательства.

Отчетность предприятий: декларация

При продаже помещения юридическое лицо в обязательном порядке подает отчетность в ИФНС, а вот сроки и вид отчетности определяется системой налогообложения.

Упрощенка предполагает оплату единого налога. Авансовые платежи необходимо делать ежеквартально, годовой налог выплачивается до 30 апреля. Согласно ст. 346.23 НК РФ на этой системе сдают исключительно декларацию по единому налогу.

Читать еще:  Где выгоднее взять кредит? Как сравнить проценты банков по ипотеке?

ПСН и ЕНВД

Исходя из того, что эти системы налогообложения не предусматривают возможность продажи помещений в рамках основной деятельности, то и отчетность будет оформляться общепринятая – форма 3-НДФЛ. Срок предоставления отчетности, как и у физлиц – 30 апреля.

Налоговый вычет

Под налоговым вычетом понимают привилегии, которыми может воспользоваться налогоплательщик для сокращения бюджетных платежей. Вид и размер налогового вычета определяются категорией налогового обязательства. По сути, это снижение начисленных налогов на определенную сумму.

Воспользоваться уменьшением налоговой нагрузки могут физлица, являющиеся резидентами, которые получают налогооблагаемые доходы. Получить имущественный вычет достаточно просто – заполнить налоговую декларацию в срок, предоставить копии документов, подтверждающие расходы или факт продажи имущества. И последний шаг – предоставление формы в инспекцию фискальной налоговой службы.

Возможные проблемы

Если при продаже недвижимости внимательно прочесть Налоговый кодекс РФ, то проблем с налоговиками не возникает. Но бывают ситуации, при которых толкование размеров налога не однозначно. Например, если ИП после закрытия продает личный гараж, который в деятельности не использовал, то ставка налога для операции составит 13%, причем можно будет использовать налоговый вычет.

Если же после закрытия ИП продает торговый павильон, то налоги будут начисляться на юридическое лицо. В большинстве таких ситуаций необходимо будет оплатить 20% НДС и налог на прибыль.

Налогообложение продажи помещения дело не очень простое. Особенно если продажу осуществляет индивидуальный предприниматель. Но во всех тонкостях вопроса можно разобраться, если уделить достаточное внимание Налоговому кодексу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Когда уплачивается налог с продажи нежилого помещения и возможен ли имущественный вычет?

Иногда возникают ситуации, когда есть необходимость и желание продать нежилое помещение.

При этом придётся заплатить налоги.

Для этого нужно собрать пакет документов и заполнить налоговую декларацию.

О том, кто является плательщиками в данном случае и об особенностях расчета такого налога вы узнаете в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Плательщики

Налогоплательщиками при данной деятельности, являются:

  • физические лица, продавшие нежилое помещение;
  • а также юридические, оформившие продажу подобной недвижимости.

Льготные категории

Для налогообложения в данном случае льготных категорий не существует. Для уменьшения уплачиваемой суммы можно воспользоваться правом на налоговый вычет.

Порядок дегрессии

При продаже недвижимости у продавца возникает обязанность заплатить налоги. Если он в одном и том же году продал жилую недвижимость (или земельный участок, на котором её можно построить) и купил такую же, он имеет право на имущественный вычет.

Налогообложение после реализации недвижимости

Вид налога, уплачиваемого при получении дохода, зависит от статуса. То есть от того, юридическое это лицо или физическое.

Физическим

Физические лица при продаже помещения должны заплатить НДФЛ. Но они освобождаются от уплаты налогов, если одновременно:

  1. Недвижимость в собственности не менее 3 лет.
  2. Продавец – гражданин или резидент РФ.

Налоговым резидентом называется лицо, которое не является гражданином РФ, но прожило в нашей стране не менее 183 дней за год. Это указано в 207 статье НК. Имеет значение тот год, за который уплачивается налог.

Иногда нежилая недвижимость получается путём перевода из жилой. В таком случае необходимый срок отсчитывается не с начала владения, а с момента перевода. То есть жилой и объект считаются разными.

Юридическим

Какие налоги необходимо заплатить юридическому лицу, зависит от системы налогообложения. На «упрощёнке» ставка такая же, как и на другие доходы: 6%.

При ОСН или ЕНВД, если помещение использовалось для предпринимательской деятельности, придётся заплатить:

Возникает вопрос, какие налоги должен заплатить ИП, если помещение не использовалось для той деятельности, с которым связано юридическое лицо. В таком случае он может заплатить только НДФЛ. Но подобные случаи привлекают внимание налоговой службы.

Скорее всего, будет проводиться тщательная проверка. И если окажется, что данная недвижимость использовалась в предпринимательстве, ФНС может не только доначислить налог, но и заставить уплатить пени и/или штраф.

Доказательствами могут быть, например, такие документы (где указан адрес недвижимости):

  • договора аренды;
  • транспортные документы;
  • договор по охране помещения;
  • по регистрации ККТ;
  • декларация ЕНВД, в которой указано, что расчёт налога вёлся по площади этой недвижимости.

С другой стороны, доказать неучастие в коммерческой деятельности может быть легко, если:

  1. Нежилая недвижимость – гараж, и у его бывшего собственника есть машина.
  2. Имущество получено в подарок или в наследство.

Расчет размера

Он происходит так:

  1. Сначала определятся налоговая база, то есть сумма, с которой необходимо заплатить налог.
  2. Затем она умножается на ставку этого налога в процентах.
  3. При продаже недвижимости базой будет.
  4. Если стоимость по договору купли-продажи больше, чем 70% от кадастровой – учитывается цена по договору.
  5. Если наоборот – то расчёт идёт по кадастровой стоимости.
  6. Если помещение было куплено до 1 января 2016 года, применяется тоже рыночная стоимость.

Если предприятие пользуется УСН «доходы минус расходы», базой будет указанная выше стоимость за вычетом стоимости при покупке, то есть затраты на приобретение в данном случае считаются расходами и можно будет получить одномоментно с уплатой налога налоговый вычет.

Для того, чтобы определить размер налога для физических лиц, важно знать является ли бывший собственник гражданином или резидентом. Он определяется так:

  • для нерезидентов – 30%;
  • для всех остальных – 13%.

Ставки для юридических лиц будут следующими:

  • НДФЛ – 13%.
  • НДС – 18%.
  • Налог при «доходной» УСН – 6%.
  • При «доходно-расходной» – 15%.

НДС выплачивается ежеквартально. Последний срок – 25 число следующего месяца.

Пакет документов

Для уплаты НДФЛ необходимо сдать:

С этим нужно успеть до 30 апреля того года, когда нужно заплатить налог.

Если продавец хочет воспользоваться правом на вычет, нужно приложить также документы, которые подтверждают право на него.

Если декларация подаётся только для получения налогового вычета, а не уплаты налогов (т. е. его размер больше или равен налоговой базе), подать её можно в любой день года.

Заполнение декларации


Возможно заполнение в двух видах
:

Бланк для первого варианта можно взять в отделении ФНС или распечатать с её сайта. Заполнить электронную версию возможно на том же сайте.

Заполняется декларация следующим образом:

  1. Сначала указываются личные данные.
  2. Затем отмечается вид доходов «Продажа».
  3. В качестве источника выплаты доходов указывается покупатель.
  4. Далее указывается стоимость помещения.
  • Скачать бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
  • Скачать образец налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Электронная автоматически отправляется после заполнения. Бумажную необходимо направить в территориальное отделение:

  • по почте;
  • лично;
  • или через представителя.

Декларация по НДС подаётся в электронном виде. Данные, касающиеся недвижимости, записываются в разделе 6. Обязательным к заполнению являются также титульный лист и первый раздел. Остальные заполняются, если есть необходимость уплачивать соответствующий налог.

Можно ли получить налоговый вычет?

Продажа недвижимости, в том числе и нежилой, дает возможность получить налоговый вычет. Это означает, что уменьшается размер базы, с которой рассчитывается размер налога. Возможный размер также зависит от того, кто собственник. Частное лицо может:

  1. Уменьшить базу на 250 тысяч рублей (эта сумма предусмотрена 220 статьёй НК для «иного имущества», к которому относится и нежилое помещение). Данный способ рекомендуется для недорогих помещений, стоимостью в эту сумму или не намного выше.
  2. Уменьшить её на сумму расходов (или затрат). Этот вариант больше подходит для более дорогой недвижимости. Но все затраты необходимо подтвердить документально (договорами, товарными чеками и т. д.).

Нерезиденты не имеют возможности воспользоваться вычетами.

К расходам относятся:

  1. Затраты на приобретение (то есть стоимость в момент покупки).
  2. Расходы на перепланировку и перевод в нежилое помещение.
  3. Другие перепланировки и ремонты.
  4. Оплата услуг риэлторов.

Для юридических лиц также есть возможность уменьшения базы на сумму расходов. Но это возможно только для предпринимателей, работающих на общем режиме налогообложения (даже если он совмещается с ЕНВД).

Есть ещё один способ уменьшить размер выплат – воспользоваться профессиональным вычетом. Он составляет 20% от размера всех доходов.

При продаже нежилого помещения как физические, так и юридические лица должны заплатить налоги. Размер сумм может отличаться в зависимости от этого статуса. И у тех, и у других есть возможность уменьшить их размер, воспользовавшись правом на вычет.

Полезное видео

Смотрите видео о налогах при продаже нежилого помещения:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector