Содержание

Где найти номер в налоговой базе для имущества и как рассчитать налог на недвижимость по кадастровой стоимости?

Где найти номер в налоговой базе для имущества и как рассчитать налог на недвижимость по кадастровой стоимости?

Каждый собственник обязан оплачивать имущественный налог.

В случае неоплаты или просрочки органами налогообложения к гражданину будут применены штрафные санкции.

С 2016 года введены изменения по расчетам налогообложений для физических лиц.

В течение 4-х лет будет длиться переходный период и к 2019 году система заработает в полную силу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Как рассчитывается и от чего зависит налог на недвижимость?

В соответствии с статьей 402 НК РФ с 2019 года базой для расчетов принимается кадастровая стоимость объекта собственности. Ранее для вычислений использовалась инвентаризационная цена. На время переходного периода будут использоваться обе величины.

Для разных видов имущества установлены свои корректирующие показатели при определении отчислений в государственные органы, которые указаны в статье 403 НК РФ:

  • для квартир уменьшение производится на 20 кв. м общей площади;
  • для отдельных комнат, находящихся в собственности, 10 кв. м;
  • для жилых домов коррекция производится на 50 кв. м общей площади строения.

Периодом, применяемым для вычисления налогооблагаемой суммы на недвижимость, считается календарный год.

На размер налогового отчисления влияют такие показатели как:

  • кадастровая оценка объекта;
  • размер недвижимости;
  • налоговая ставка.

Для переходного периода размер суммы, подлежащей налогообложению, будет также зависеть от инвентаризационной цены и понижающего показателя.

Величина минимальной ставки равна 0,1% и устанавливается она для жилых помещений чья стоимость не превышает 10 млн. рублей. Для элитного жилья будет применена максимальная ставка 2%.

Определенные категории граждан имеют льготы:

  • инвалиды;
  • участники боевых действий;
  • военнослужащие;
  • пенсионеры;
  • семьи погибших при выполнении государственного долга.

Для переходного периода налогооблагаемые отчисления на недвижимость будут определяться по формуле, которая указана в статье 408 НК РФ. В ней используется инвентаризационная оценка и понижающий коэффициент:

  1. Нк – сумма, полученная с использованием кадастровой стоимости;
  2. Ни – сумма с инвентаризационной ценой;
  3. Кф – уменьшающий коэффициент, который:
    • за 2015 год равен 0,2;
    • за 2016 – 0,4;
    • за 2017 – 0,6;
    • за 2018 – 0,8;
    • после 2019 – 1.

Налогооблагаемые сборы за период, начиная с 2019 года, будут рассчитываться только по кадастровой стоимости без понижающих показателей.

Порядок расчета налогового отчисления на имущество:

  1. Вычисление суммы по стоимости, установленной кадастром.
  2. Определение отчислений с использованием инвентаризационной цены.
  3. Нахождение разницы между этими двумя величинами.
  4. Умножение полученной величины на понижающий показатель.
  5. Прибавка к результату с понижающим коэффициентом суммы, полученной при расчете с использованием инвентаризационной цены.

Кадастровая стоимость здания или квартиры: пример расчета

Цена квартиры, установленная службой ГКН, площадью в 50 кв. м, равна 3 млн. рублей. Инвентаризационная оценка составляет 300 тыс. рублей. Налоговая ставка – 0,1%. Уменьшающий коэффициент, установленный на период 2017 года, составляет 0,6.

  1. Расчет величины налогооблагаемых отчислений от кадастровой стоимости:
    • Вычисление стоимости 1 кв. м, исходя из кадастровой цены: 3000000/50=60000 рублей.
    • Определение количества кв. м, идущих в расчет: 50 – 20 = 30 м².
    • Подсчет по цене, установленной кадастром: 60000 * 30 * 0,1/100 = 1800 руб.
  2. Определение размера удержаний, производимых по инвентаризационной цене:

Налог с использованием инвентаризационной оценки составит: 300000 * 0,1/100 = 300 руб.
Подсчет разницы с использованием понижающего коэффициента:

(1800 – 300) * 0,6 = 900 руб.
Получение конечного результата:

900 рублей + 300 рублей = 1200 руб.

Как самому произвести примерные расчеты?

Можно самостоятельно рассчитать налог, который предстоит оплачивать после окончания переходного периода.

Для этого требуется знать кадастровую цену своего жилья и размер общей площади. Данную информацию можно получить в виде запроса на сайте Росреестра.

Причем если квартира находится в обычном, не элитном доме, то ставка будет применяться минимальная 0,1%. Для престижного жилья используется максимальный показатель, равный 2%.

Порядок расчетов:

  1. На первом этапе требуется определить цену 1 м² от кадастровой оценки.
  2. Затем следует высчитать площадь, на которую будет начислен налог. При проживании в квартире общую площадь следует уменьшить на 20 м². Если расчет производится для комнаты, то уменьшение составит 10 м².
  3. Полученные величины из предыдущих вычислений перемножаются и корректируются на ставку налога.

Если имущество находится в долевой собственности, то каждый собственник должен будет оплачивать свою часть начислений.

Можно ли узнать по номеру, сколько нужно платить пошлины?

Определить налоговые удержания, которые требуется оплатить за недвижимость можно несколькими способами:

  • Ежегодно Федеральная служба налогообложения по месту проживания должна присылать уведомление.
  • При посещении территориального отдела службы налогообложения.
  • Наиболее простой и удобный способ – по интернету.

Можно обратиться на сайт Федеральной налоговой службы Nalog.ru, для этого требуется войти в личный кабинет и выбрать раздел «Электронные сервисы», в котором следует войти в подраздел «Начислено».

В нем по каждому объекту собственности, зная его кадастровый номер, можно получить информацию о начисленной сумме. Здесь же можно произвести оплату.

Узнать сумму налогообложения можно и через портал Госуслуги (Gosuslugi.ru).

Требуется войти в личный кабинет и выбрать раздел «Налоги и финансы», затем подраздел «Налоговая задолженность». Здесь нужно заполнить заявку с указанием кадастрового номера объекта собственности, по которому интересует информация о величине налога. Уведомление будет отослано на главную страницу личного кабинета.

С 2016 года принята новая система расчета налоговых отчислений на недвижимость. В течение первых 4-х лет налог будет рассчитываться с помощью понижающего коэффициента. За 2019 год налоговые удержания будут начисляться полностью по кадастровой стоимости.Уточнить причитающуюся к оплате сумму можно, воспользовавшись регистрацией на официальном портале Госуслуг.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости?

С 2019 года повсеместно начала использоваться кадастровая стоимость для расчёта налога на имущество. Плательщиками являются как физические, так и юридические лица, которые обладают налогооблагаемым имуществом. Детально разберём изменения в действующем законодательстве и тонкости расчёта налоговой нагрузки через результаты кадастровой оценки.

Изменения по налогу на имущество

С началом 2019 года в систему обложения имущественным налогом внесён ряд существенных изменений, вводимых в действие №302-ФЗ от 3 августа 2018 года.

Список изменений выглядит следующим образом:

  • налог на собственность организаций берётся исключительно по кадастровой стоимости;
  • движимое имущество компаний больше не участвует в налогообложении (уплатить нужно лишь за 2018 год по определённым видам движимого имущества, поставленного на учёт в 2018);
  • организации сдают квартальную и годовую отчётность по новой форме;
  • юридические лица сдают отчётность по месту расположения принадлежащей им недвижимости (особо крупные организации продолжают предоставлять отчётность по месту учёта);
  • база исчисления налога устанавливается индивидуально для каждого объекта.

Собственность, которая не причислена к категории недвижимости, сразу переносится в разряд движимого имущества. Им станут даже ценные бумаги. Недвижимым считается имущество, которое невозможно переместить без сопутствующего существенного ущерба. Таковым можно назвать:

  • земельные участки;
  • культурные сооружения;
  • здания, незавершённое строительство;
  • помещения любого типа;
  • части зданий, применяемые для парковки автомобилей (если границы описаны в требуемом порядке).

ФНС определила, что основанием для переноса собственности в разряд недвижимости может стать выполнение одного из следующих условий:

  • в ЕГРН присутствует запись об объекте;
  • записи в ЕГРН нет, но есть основания, указывающие на неразрывную связь объекта с землёй под ним и на невозможность его перемещения без критического урона конструкции.

Если представленные выше условия не выполнены, то налог за объект платить не придётся.

Налог для юридических лиц

Юридические лица платят за официально зарегистрированное имущество, причисленное к основным средствам.

База налогообложения

Основными средствами можно признать объекты, которые:

  • будут использованы в процессе производства, сданы в аренду или применены в управленческих целях;
  • будут применяться более 1 года;
  • не будут проданы для получения прибыли;
  • способны приносить доход.

Порядок выплаты определяет, что в налоговую базу войдут основные средства, принадлежащие юридическому лицу. При этом введение в эксплуатацию и регистрация прав значения не имеет – важно лишь то, что объект уже переведён на счёт 01 (за средства, переданные по концессионному соглашению, платить нужно в любом случае).

Статья 381 НК РФ устанавливает перечень объектов, освобождаемых от налогообложения:

  • имущество фирм, входящих в свободную экономическую зону или относящихся к системе религиозных и уголовно-исполнительных институтов;
  • объекты юридических компаний, научных центров государственного характера и т.п.;
  • полный перечень движимого имущества.

При желании каждый конкретный регион может расширить список льгот и снизить налоговые ставки, поэтому нужно отслеживать данные на официальном сайте ФНС.

Отчётность

Авансы сопровождаются отчётами, подготавливаемыми за каждый квартал, а итоговые по году – декларацией. Усовершенствованные формы деклараций для юридических лиц предусматривают отмену налога на движимые объекты и позволяют определить сумму даже с учётом того, что величина стоимости по кадастру изменится вследствие влияния различных причин.

Декларацию за 2018 год нужно сдать не позднее 01.04.2019. Квартальные отчёты сдают в течение 30 дней с момента закрытия отчётного периода:

  • за I квартал – до 30 апреля;
  • за II квартал – до 30 июля;
  • за III квартал – до 30 октября.

Регионы по своему усмотрению могут изменять сроки уплаты и передачи отчётности, в связи с чем рекомендуется проверять условия для своего региона отдельно. Как авансовые платежи, так и окончательный налог выплачивается по месту расположения недвижимых объектов. Отчётность сдаётся аналогично. Компании, уклонившиеся от уведомления налогового органа об имеющейся недвижимости, будут оштрафованы на 20% от суммы неуплаченного налога.

Порядок расчёта

Несмотря на то, что за физлица ФНС определит налог самостоятельно (и вышлет соответствующее уведомление), юридические лица обязаны сделать это своими силами.

  1. Определить состав налогооблагаемого имущества.
  2. Проверить, есть ли основание для освобождения от уплаты (как в федеральном, так и в региональном законодательстве).
  3. Высчитать базу налогообложения.
  4. Узнать налоговые ставки, принятые в конкретном регионе.
  5. Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет.

Отдельные подразделения одной фирмы обязаны оплатить налог по месту своей регистрации. В случае, если принадлежащая подразделению недвижимость физически находится в другом месте, то ставка берётся по условиям региона, на территории которого объект фактически расположен.

Как уже было отмечено, с 2019 года страна переводится на уплату налога по кадастровой стоимости. Государство публикует перечень имущества, налог по которому уплачивается новым методом. Если какая-либо собственность организации отсутствует в данном списке, то можно не переходить на новую схему.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно в подразделении Росреестра. Если во владении находился лишь часть сооружения, то стоимость нужно определить соразмерно доле. Если регион предусматривает выплату ежеквартальных авансов, то квартальная выплата будет равна 25% от полной суммы налога.

Расчёт по кадастровой стоимости в отношении авансовых выплат осуществляется по следующей формуле: Налог на имущество = Кадастровая стоимость × ¼ Ставки налога. Ставку определит регион, поскольку данная форма налога находится в его ведении. Вполне возможно, что государство исключит некоторые объекты из списка облагаемых по кадастровой стоимости – в таком случае компаниям придётся пересчитать налог по старым правилам.

Оценка может измениться по следующим причинам:

  • сведения, оказывающие влияние на результаты оценки, были поданы неверно;
  • информация о стоимости указана с ошибками;
  • в учёт были взяты данные, которые не должны рассматриваться при определении кадастровой стоимости;
  • объект находится в аварийном состоянии, однако это не было учтено.

Юридические лица могут обжаловать результаты в комиссии по кадастровым спорам. Для этого нужно предоставить доказательства того, что при оценке был допущен ряд серьёзных ошибок.

Налог для физических лиц

2019 год принёс ряд специфических изменений конкретно для физических лиц. Они кроются в следующем:

  • постепенный рост ставки и стандартизация порядка её использования;
  • перемены в составе базы налогообложения;
  • предоставление вычетов на определённые категории недвижимости;
  • возможность оспаривания результатов кадастровой оценки имущества;
  • дополнение перечня льготных категорий.

В 2019 году ещё можно будет воспользоваться способом определения нагрузки, учитывающим инвентаризационную стоимость.

Налоговая база

Обязанность по выплате налога на имущество ложится на физлица, во владении которых имеются следующие объекты:

  • частный дом, квартира, комната или доля;
  • дом, находящийся на стадии строительства;
  • сооружение, в котором есть подходящие для проживания помещения;
  • гараж или отдельное парковочное место;
  • здания площадью до 50 м², возведённые на земле, которая отведена под строительство или выращивание растений (дачные и садовые домики);
  • иные помещения, сооружения и строения.

Налог на данные виды недвижимости уплачивается ежегодно.

Льготные категории

Государство предоставляет льготы следующим категориям граждан:

  • пенсионеры;
  • Герои Советского Союза, Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники ВОВ;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • супруги и родители гражданина, погибшего во время несения службы;
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;
  • военные.

При необходимости регион может самостоятельно ввести льготу для желаемых категорий. Гражданин, относящийся ко льготной группе, наделяется правом не выплачивать налог по одному объекту в каждой из категории. К примеру, военнослужащий, имеющий в собственности комнату, 3 гаража и дачу, может не платить за один из трёх гаражей.

Снижение кадастровой стоимости

Законодательство способствует тому, чтобы кадастровая стоимость была оценена максимально объективно. При обнаружении несоответствий граждане могут заявить в Росреестр просьбу исправить ошибку и провести перерасчёт.

Для удовлетворения прошения нужно собрать и подать в суд следующие документы:

  • подготовленное заявление;
  • справку о кадастровой стоимости, оцененной с ошибками;
  • нотариально заверенные копии документов о праве владения объектом налогообложения;
  • доказательства ошибочности проведённой оценки;
  • отчёт о независимой оценке;
  • квитанция об уплате госпошлины, величина которой составляет 300 рублей.

Интересы гражданина может представить юрист, которому нужно выдать доверенность. Госпошлину и стоимость работ по независимой оценке, оплаченные самим гражданином, обязательно компенсируют, но только тогда, когда судебный иск будет удовлетворён. Успех приведёт к изменению кадастровой стоимости и перерасчёту суммы налога с учётом новых данных.

В качестве примера рассмотрим простую ситуацию: кадастр гласит, что стоимость квартиры составляет 6 млн. рублей, в то время как рыночная цена равна 4 млн. Гражданин провёл независимую оценку, за которую заплатил 3 тыс. рублей, а также потратился на госпошлину. В качестве экономии при удовлетворении требований выступит сниженный платёж по налогу. Итак, при стоимости в 6 млн. гражданин платил по ставке 0,1% 6 тыс. рублей в год, а по новой цене в 4 млн. – 4 тыс. Экономия в 2 тысячи позволит окупить затраты на переоценку уже на второй год.

Порядок расчёта

С учётом нововведений, предусматривающих использование кадастровой стоимости в качестве базы налогообложения, ставка равняется 0,1% от стоимости по кадастру. Регион, в котором расположено имущество, имеет право повысить ставку максимум на 0,2 либо же вовсе отменить налог.

В общем виде налоговые ставки выглядят следующим образом:

  1. 0,1% – за жилые помещения (состав описан ранее); за недвижимый комплекс с жилыми помещениями; за парковочное место или гараж; за постройки площадью до 50 м², стоящие на земле под садоводство или ИЖС.
  2. 2% – за торговый центр и административное сооружение; за коммерческую недвижимость, предназначенную для торговли, обустройства офисов и мест общественного питания, оказания иных услуг; за имущество, цена которого превышает 300 млн. рублей.
  3. 0,5% – объекты, не относящиеся ни к одной из вышеописанных категорий.

Определённые регионы решили регулировать ставку налога в прямой зависимости от стоимости недвижимости. Так, по Москве при стоимости объекта от 10 до 20 миллионов рублей ставка налога составит 0,15%, до 50 – 0,2%, и выше 50 млн. руб. – 0,3%. За апартаменты площадью до 150 м² налог рассчитают по ставке в 0,5% и дополнительно прибавят 2% за превышение установленного лимита.

Пример расчёта

Простой пример расчёта налога по кадастровой стоимости: в собственности гражданина имеется комната площадью 25 м², а средняя стоимость 1 м² по кадастру 50 000 рублей. Расчёт ведётся по ставке 0,1%, поскольку регион не повышал её. Рассчитывают налог на квартиру по кадастровой стоимости.

В результате положенного по закону вычета 10 м² налогообложению будет подлежать лишь 15 оставшихся квадратных метров, а сумма к уплате составит 15 × 50000 × 0,1% = 1750 рублей. Если бы площадь комнаты составила 9 м2, то платить не пришлось бы.

Порядок уплаты

Иногда уведомление от ФНС не доходит до собственника, в результате чего он ошибочно полагает, что освобождён от уплаты налога. Подобный подход приведёт к начислению штрафов за нарушение сроков оплаты.

Имущественный налог находится в ведении региона, а оплатить его нужно до 1 декабря. Нарушение сроков приведёт к начислению пени в размере трёхсотой части от ставки рефинансирования ЦБ ежедневно (Кол-во дней × СРЦБ × 1/300). Помимо этого, налоговый орган может удержать задолженность с з/п гражданина путём обращения к работодателю.

Подведём некоторые итоги касательно полученной информации:

  1. К 2020 году каждый субъект должен перейти на расчёт налога по кадастровой стоимости.
  2. Налогоплательщиками являются физические и юридические лица.
  3. Существует список льготных категорий, освобождаемых от уплаты. Регион может корректировать перечень.
  4. Ставка может быть изменена по воле субъекта.
  5. Граждане могут претендовать на вычет по налогу, который применяется к площади объекта налогообложения.
  6. Юридические лица обязаны самостоятельно исчислять налог и подавать отчётность с декларацией. За граждан эту обязанность выполняет ФНС.
  7. Отсутствие уведомления о необходимости уплаты не освобождает от соблюдения обязанностей налогоплательщика.

Стандартизация способа выполнения кадастровой оценки позволяет снизить вероятность возникновения ошибок. Использование новых правил расчёта налога на недвижимость увеличит налоговую нагрузку на граждан, однако рост ставок на дорогостоящее имущество позволит пополнить бюджет региона и страны.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.
    • От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
    • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.
      Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной. Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

    Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период. Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету «исходя из кадастровой стоимости»
    В 2014 году сумма платежа рассчитывалась из инвентаризационной стоимости.

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

    1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 — 20 = 29 кв. м
    2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
    3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
    4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
    6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.

    За 2015 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    За 2016 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    За 2017 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    За 2018 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

    За 2019 год:
    (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

    Ставки налога на имущество в Москве

    (Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51 «О налоге на имущество физических лиц» )

    В отношении: жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    Доплати налоги и спи спокойно: расчет налога на имущество по кадастровой стоимости недвижимости

    Скоро владельцы квартир получат от ФНС платежные поручения с новым налогом на недвижимость — служба уже приступила к рассылке гражданам уведомлений.

    Собственники жилья увидят там непривычную для себя сумму, которую нужно будет успеть оплатить до 1 декабря. Иначе добавятся еще и штрафы.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Как узнать стоимость недвижимости из реестра для расчета налога на имущество? О том, как определить цену здания по адресу или по регистрационному номеру.

    Новые правила

    Уже совсем скоро россияне впервые заплатят за свое имущество заметно больше, ведь налог будет рассчитан по новым правилам.

    С января 2015 года размер платежа считается на основе стоимости жилья по кадастру, а не инвентаризации.

    По мере реализации эксперимента в него будут включаться оставшиеся субъекты РФ.

    Для того, чтобы оплата не стала непосильной нагрузкой для бюджета россиян, вводиться новый тариф будет постепенно на протяжении пяти лет.

    Читайте на нашем сайте о методике определения стоимости объектов недвижимости из реестра ФСО №4, а также об особенностях ее расчета по специальной формуле.

    Непостоянный кадастр

    В регионах налоговым законодательством определены ставки для каждого типа помещения: жилья, гаражей, хозстроений.

    Ставка имущественного налога зависит от кадастровой стоимости жилья и отличается по регионам. Например, в Москве получатся следующие величины:

    • до 10 млн рублей – 0,1%;
    • 10-20 млн рублей – 0,15%;
    • 20-50 млн рублей – 0,2%;
    • 50-300 млн рублей – 0,3%;
    • больше 300 млн рублей – 2%.

    Причем, деньги будут взиматься не только за сданное в эксплуатацию жилье, но и за строящиеся объекты – 0,3% от цены имущества.

    Кадастровая стоимость – рыночная стоимость недвижимости, рассчитанная при помощи государственной оценки в соответствии с законом об оценочной деятельности.

    То есть, проще говоря, это стоимость, прописанная в ГКН.

    На сегодняшний день она рассчитывается независимыми оценщиками, которые по договору работают с государством.

    Также в каждом субъекте есть свой закон об оценке, определяющий частоту проведения данной процедуры.

    Она должна быть не меньше раза в пять лет, но больше, чем раз в три года.

    В Москве и Петербурге, например, переоценка должна проводиться раз в два года.

    О том, где и как можно получить справку о кадастровой цене объекта недвижимости, читайте нашу статью. Узнайте также о том, можно ли продать недвижимость по цене ниже оценки кадастра.

    База — наше все

    Федеральным законодательством России гражданам положен налоговый вычет, так что облагаться будет не вся площадь имущества, а остаточная. Для квартир такой вычет составляет 20 кв. метров, для комнат – 10 кв. метров, а для объектов ИЖС – целых 50.

    Таким образом, налоговая база по квартире площадью, например, 54 кв. метра составит 34 кв. метра, и на эту цифру будет начислен новый налог.

    Читайте на нашем сайте о способах определения стоимости нежилого коммерческого помещения, а также о том, как на деле происходит пересмотр оценки кадастра.

    Право выбора

    Если у вас в собственности имеется сразу несколько квартир, то для применения налогового вычета нужно будет выбрать только одну из них.

    О сделанном выборе необходимо будет сообщить в ФНС до 1 ноября 2016 года. Если этого не сделать, налоговая служба сама выберет из вашего имущества то, где сумма будет максимальна.

    Кто больше всех пострадает?

    По подсчетам экспертов острее всего новые правила ощутят на себе владельцы дорогостоящей недвижимости.

    Пример: Хозяину 206-метровой элитной квартиры на Остоженке даже после вычета придется заплатить 170 000 рублей в год.

    Если же у вас простая двушка в 54 кв. метра где-нибудь на окраине столицы, то платеж составит примерно 5 500 рублей при минимальной ставке налога в 0,1% и средней величине кадастровой стоимости в 160 рублей за 1 кв. метр.

    Узнайте на нашем сайте о способах оспаривания и уменьшения кадастровой стоимости здания.

    Сами с усами

    Как рассчитать налог на недвижимость? Рассчитать размер платежа вы можете самостоятельно. Необходимо зайти на портал налоговой службы и воспользоваться калькулятором.

    В соответствующее поле вводится кадастровый номер имущества и система выдает размер платежа. Если номер неизвестен, тогда найти информацию можно на сайте Росреестра с соответствующими вкладками.

    Кому повезло?

    Несмотря на нововведения, по-прежнему остаются послабления для граждан, которым положены льготы. Это инвалиды, военные-контрактники, участники боевых действий, пенсионеры, орденоносцы, «чернобыльцы» и несколько категорий бюджетников.

    Но льготы действительны только для одной объекта, подходящего под одну из категорий недвижимости. Также к этому могут добавиться и дополнительные льготы от местных властей. Однако все это также действует только на один объект недвижимости. Если имущества много, то придется сделать выбор.

    Письма счастья

    ФНС обещает, что расчетные листки придут до 20 октября.

    Оплатить все надо будет до 1 декабря, в противном случае служба начислит пени.

    И вот тут встает законный вопрос о справедливости оценки кадастра, посчитанной для вашего жилья. Если вам кажется, что она завышена, то необходимо прийти в Росреестр и оспорить ее.

    Правда, сделать это можно, только если есть ошибка в метраже, расположении и т.д. Изменить сведения пока можно бесплатно, но, учитывая, что данный налог идет в местный бюджет, муниципалитеты настроены ужесточить возможность такого оспаривания.

    А это влечет за собой немалые судебные издержки, особенно с учетом того, что оценка может пересматриваться раз в два года. Поэтому перед желанием уменьшить несправедливую цену за вашу квартиру или дом, сначала посчитайте, стоит ли игра свеч.

    Глаза боятся, руки оплачивают

    Как и все новое в нашей стране, исчисление имущественного налога по кадастровой стоимости вызывает у наших граждан непонимание и страх.

    Однако перемены не покажутся страшными, если досконально изучить правила и не бояться обращаться за разьяснением в налоговые органы.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Налог на имущество физических лиц

    Кто и когда платит налог на недвижимость

    Что такое налог на имущество

    Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.

    Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.

    Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.

    Кто платит налог на имущество физических лиц

    Налог на имущество платят собственники недвижимости. Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире: налогоплательщиком будет тот, кому она принадлежит.

    Объекты налогообложения

    Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.

    Движимое имущество

    Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.

    Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.

    Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.

    Недвижимое имущество

    Определения недвижимости в законе нет — там просто дан полный перечень объектов, которые признаются таковой. Налогом на имущество облагается не любая недвижимость. Список того, за что его платить, тоже дан в законе: жилой дом, квартира, комната, гараж или машино-место. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения.

    ст. 401 НК РФ: за какое имущество надо платить налог

    Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.

    Ставки налога на имущество физических лиц

    С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это стоимость объекта налогообложения. Для расчета берут не всю стоимость — и не ту, что указана в договоре купли-продажи. Стоимость объекта определяют государственные органы, и она бывает двух видов: инвентаризационная или кадастровая. Но разбираться в видах стоимости и вычетах необязательно: все данные указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед оплатой.

    Закон задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, все остальное — 0,5%, но за объекты дороже 300 млн рублей — 2%.

    На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные. Указанную базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.

    Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на сайте ФНС. Например, в 2018 году в Москве региональные ставки налогообложения совпали с базовыми: за квартиру стоимостью 8 млн рублей платили 0,1% от стоимости, а за дорогое имущество — от 300 млн рублей — 2%.

    На сайте укажите «Налог на имущество ФЛ», интересующий вас год, регион. Иногда нужно указать еще муниципальное образование в пределах региона. Затем щелкните «Найти», а затем — «Подробнее»

    Как рассчитать налог на имущество физических лиц

    Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы. Ставку определяет закон и региональные власти. Налоговая база — это стоимость объекта. Ее умножают на ставку налогообложения и получают сумму налога на имущество.

    До 2014 года за налоговую базу брали инвентаризационную стоимость. Инвентаризационная стоимость — это устаревшая схема расчета, которая учитывает изначальную стоимость и износ. Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной. Ее определяло бюро технической инвентаризации — БТИ. Собственник недвижимости может получить справку о размере инвентаризационной стоимости. Обращаться нужно в БТИ по месту расположения объекта.

    Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.

    Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

    В личном кабинете ФНС кадастровую стоимость ищите на вкладке «Мое имущество». Там щелкните по интересующему вас объекту. Откроется его карточка. Смотрите графу «Стоимость и начисления» Чтобы узнать кадастровую стоимость через налоговый калькулятор, выбирайте «Налог на имущество физических лиц», год и регион. Затем понадобится ввести кадастровый номер. Сам налог на недвижимость через налоговый калькулятор лучше не считать: наша проверка показала, что он забывает об учете некоторых коэффициентов На публичной кадастровой карте квартир нет, вы найдете там только стоимость домов. Чтобы ее увидеть, найдите нужный дом, щелкните по нему и в строке поиска смените «Участки» на «ОКС»

    В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.

    Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р , а по кадастру стоит 810 000 Р — в три с половиной раза дороже.

    В 2015 году на расчет по кадастровой стоимости перешли только 28 регионов, остальные позднее. В 2019 году восемь регионов еще продолжают считать налог на имущество по инвентаризационной стоимости — это Республика Алтай, Приморский край, Иркутская, Курганская, Свердловская области, Чукотский АО, Республика Крым и город Севастополь.

    Сроки перехода регионов на расчет по кадастровой стоимостиXLSX, 22 КБ

    Вычеты по налогу на имущество физических лиц

    При начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.

    Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

    Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².

    За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

    Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².

    Расчет по кадастровой стоимости

    Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ФНС.

    Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.

    При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.

    Н = Б × С × КПВ × Д

    Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

    Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается.

    ст. 408 НК РФ: расчет налога на имущество

    Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

    В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

    Пример расчета

    Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2018 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р . Площадь — 60 м².

    Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р .

    Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р .

    Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%

    Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

    Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р .

    Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

    Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р .

    А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.

    Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р .

    Расчет по инвентаризационной стоимости

    В некоторых регионах все еще берут налог на имущество по инвентаризационной стоимости. В остальных регионах его вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.

    Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.

    Налоговые вычеты не применяются.

    Н = И × КД × С × КПВ × Д

    Здесь Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

    Пример расчета

    Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р . Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.

    На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.

    Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р .

    Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р .

    Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р .

    Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.

    Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

    Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов в 2020 году и после него.

    Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

    Н = (Н1 − Н2) × К + Н2

    Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.

    Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.

    Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.

    К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.

    С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше — с этого момента берут в полном размере.

    Полная формула с учетом всех параметров:

    Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л

    где Л — налоговая льгота.

    Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.

    Пример расчета

    Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2015 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р . Полная сумма по кадастру — 540 Р . Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

    Читать еще:  Особенности оформления дарственной на квартиру между близкими родственниками: стоимость и все нюансы
  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector